第十七章-co14工单结算流程.doc

第十七章-CO14_工单结算流程 流程说明 此流程描述月底进行生产工单结算，并计算出在制品金额和生产成本差异之处理过程。 家具公司所有生产工单结算后与之对应会计科目配置关系图如下： 生产工单类型 工单分类 结算参数文件 成本/成本差异别 配置会计科目 成本中心 备注 ZP01 正常订单(make-to-stock) ZP01 成本差异 生产成本差异科目 半成品：1452010000 产成品:1462010010 由产品成本吸收 ZP02 正常订单(make-to-order) ZP01 成本差异 生产成本差异科目 半成品：1452010000 产成品:1462010010 由产品成本吸收 ZP03 钢板裁剪结算 ZP01 成本差异 生产成本差异科目 产成品：1462010010 由产品成本吸收 ZP04 有费维修订单结算(向客户收费) Z20 成本 物料消耗科目 51310407220 售后服务部 F0011019 再透过内部转拨价计列责任中心(RUN报表) ZP04 无费维修结算 (客诉) Z20 成本 物料消耗科目 5131040710 客诉部门 F0011041 基本上因品质问题造成 ZP03 改制订单结算 （库存商品改制） ZP01 成本差异 生产成本差异科目 产成品：1462010010 在实际成本法下，其改制成本由入库产品成本吸收 ZP03 拆解订单结算 ZP01 成本差异 生产成本差异科目 产成品：1462010010 在实际成本法下，其拆解成本由入库产品成本吸收 ZP04 库存重工-实物仓商品重工 Z20 成本差异 生产成本差异科目 产成品：1462010010 在实际成本法下，其重工成本由入库产品成本吸收 ZP04 库存重工-展厅商品重工 Z20 成本差异 物料消耗科目 5131040730 区公司(暂挂营业本部：F0011022) 展厅由区公司管理(每月底须财务人工转出) ZP04 库存重工-责任中心（部门）重工 Z20 成本差异 物料消耗科目 5131040730 责任中心(部门)(暂挂营业本部：F0011022) 商品由责任中心（部门）使用(每月底须财务人工转出) 无 研发试制产品 仓库发料时直接进入成本中心同时输入内部订单号 科目：5141022000 成本中心：工程技术F0011036 实际上研发试制产品无生产工单,通过内部订单管理 相应地，生产工单类型配置（由PP模组）定义如下： 生产工单类型 含义 适用工单编号范围（系统自动给号） ZP01 家具厂标准生产工单23999999 ZP02 家具厂可配置物料生产工单27999999 ZP03 家具厂钢板裁剪工单28999999 ZP04 家具厂维修工单29999999 如将上述二表中进行整合，就不难看出，只要从生产工单编号就能大致分析出该订单之工单结算可能进入何种会计科目。 因该系统由西方国家设计，故在SAP系统中，存在中西方会计核算差异。西方会计认为期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用及制造费用、生产成本。而中国会计核算明确将制造费用、生产成本属于成本类科目，且只有成本类科目才可进行成本进行核算。为克服这一中西方会计上差异，在会计科目表中创建了一个过渡性会计科目：生产成本-在制品转出4101070000，该科目用于核算月末尚未全部完工之WIP成本从生产科目中转到资产负债类科目中。下表为中西方会计差异对照及其在SAP系统中处理解决方案(因制造费用月末全部转入生产成本故未列出)： 会计科目 会计科目属性 对应成本要素 备注 中国 西方 1 4101010000生产成本-材料 资产类 损益类 4101010000 用于生产工单领料成本结算，借方计列本科目，贷方计列存货科目 2 4101020000生产成本-人工 资产类 损益类 4101020000 用于直接车间人员薪资结算，借方计列本科目，贷方计列应付工资 3 4101030000生产成本-费用 资产类 损益类 4101030000 月末制造费用科目转入本科目(注) 4 4101040000生产成本-委外加工 资产类 损益类 4101040000 指仅用于生产工序间之委外加工，目前无此种情形 5 4101050000生产成本-差异调整 资产类 损益类 4101050000 用于工单完工后实际成本与标准成本间差异结算，调整时从本科目转出，计列相关成本差异科目 6 4101060000生产成本-工单转出 资产类 损益类 4101060000 用于产品缴库结算，借方计列存货科目，贷方计列本科目 7 4101070000生产成本-在制品转出 资产类 损益类