[PPT]-服务业财务状况（执行行政事业、民间非营利组织会计制度单.ppt

服务业财务状况 （执行行政事业、民间非营利组织 会计制度单位填报） 2012年年报、2013年定报讲义 开发区经济社会调查队、统计局 2012年12月;主要变化;主要内容; 一、报送时间;涉及表种;二、表式、指标解释及审核关系;F103-2、 F203-2、 F203-3 表式及变化;F103-2表式;F203-2表式;F203-3表式;F103-2、 F203-2 指标解释及变化;指标解释变化说明;F103-2指标解释;（一）年末资产负债部分;;;;;（一）年末资产负债部分;;;（二）收入和支出部分;（二）收入和支出部分;（二）收入和支出部分;;收入合计;;;;;;;（二）收入和支出部分;;（二）收入和支出部分;;（二）收入和支出部分;支出合计;;;（二）收入和支出部分;（二）收入和支出部分;（二）收入和支出部分;（二）收入和支出部分;（二）收入和支出部分;（二）收入和支出部分;;（二）收入和支出部分;;（二）收入和支出部分;;（二）收入和支出部分;;（二）收入和支出部分;;（二）收入和支出部分;;;;;;（二）收入和支出部分;;（二）收入和支出部分;;;;;;;;收支结余的计算;上年结余与收支结余的区别;上年结余与收支结余的区别;（三）土地和固定资产支出;（三）土地和固定资产支出;（三）土地和固定资产支出;;（三）土地和固定资产支出;;（三）土地和固定资产支出;;（三）土地和固定资产支出;;（三）土地和固定资产支出;1、企业用于土地购置、房屋改扩建或其他固定资产方面的支出，计入在建工程科目的，要统计在内，并按其中项分析填报。 2、只统计本报告期内发生的支出。 3、在建工程结转时不再重复计算。;（四）其他资料;（四）其他资料;;;; “从业人员平均人数 ” 指标口径与劳资表中的“从业人员平均人数 ”口径一致。 指报告期内（年度、季度、月度）平均拥有的从业人员数，包括在岗职工、使用的劳务派遣人员及其他从业人员。季度或年度平均人数按单位实际月平均人数计算得到，不得用期末人数替代。;从业人员不包括：; 在岗职工 指在本单位工作且与本单位签订劳动合同，并由单位支付工资的人员，以及有工作岗位，但由于学习、病伤产假（六个月及以内）等原因暂未工作，仍由单位支付工资的人员。包括与本单位签订无固定期限合同的人员、固定期限合同的人员和以完成一定工作任务为期限的劳动合同人员等。;下列人员应统计为在岗职工; 劳务派遣人员 指与劳务派遣单位签订劳动合同并被劳务派遣单位派遣到实际用工单位工作，且劳务派遣单位与实际用工单位签订《劳务派遣协议》的人员。 注意：无论用工单位（派遣人员的使用方）是否直接支付劳动报酬，劳务派遣人员均由实际用工单位填报，而劳务派遣单位（派出单位）不填报这些人员。;举例;保安、保洁人员如何计算？ 注意如果保安、保洁人员来自于保安公司或保洁公司，那么这部分人员不算劳务派遣人员，不统计在从业人员中。 如果保安、保洁人员是用人单位自行招聘人员，那么这些人员要统计在从业人员中。 ; 指本单位从业人员中不能归入在岗职工和劳务派遣人员，但实际参加本单位生产或工作并取得劳动报酬的人员。包括： （１）本单位使用的已办理正式离退休手续并支付劳动报酬的人员。包括留用的本单位离退休人员和聘用的外单位离退休人员； （２）在本单位工作并支付劳动报酬的港澳台和外籍人员。不包括临时访问、讲学和因从事某一课题（或任务）进行短期（半年以内）研究或工作的人员； （３）本单位聘用或使用与本单位没有社会保险关系，但在本单位领取劳动报酬的其他人员，这类人员实际参加本单位生产或工作。包括由街道、镇、乡办事机构发放劳动报酬且社会保险在外单位的社区治安巡逻人员、社区保洁员、园林绿化员以及城管监察员、水务管理员等。; （１）月平均人数：以报告月内每天实有的全部人数相加之和，除以报告月的日历日数。 计算公式为： 月平均人数＝; (1)月平均人数: 对人员增减变动很小的单位，其月平均人数也可以用月初人数与月末人数之和除以2求得。计算公式为： 月平均人数＝; (1)月平均人数： 在计算月平均人数时应注意： ①公休日与节假日的人数应按前一天的人数计算。 ②对新建立不满整月的单位（月中或月末建立），在计算报告月的平均人数时，应以其建立后各天实有人数之和，除以报告期日历日数求得，而不能除以该单位建立的天数。; (2)1-本季平均人数：季报基层表中应填报的平均人数是“1-本季平均人数”，以年初至报告季内各月平均人数之和除以报告季内月数求得。 ; (2)1-本季平均人数： 计算公式为： 1-2月平均人数＝ 1-5月平