(精选)商业银行业务与经营第十一章商业银行财务分析与绩效评价课件.pptVIP

第十一章 商业银行财务分析与绩效评价 ‹#› 本章目录 学习指引 § 第一节 商业银行财务分析 笫二节 商业银行绩效评价 ‹#› 　　学习重点：通过本章的学习要求学生理解商业银行资产负债表、损益表、现金流量表 ；熟练掌握商业银行财务分析的主要方法；理解商业银行绩效评估体系，能够灵活运用相关理论对商业银行绩效做出评价。 第一节 商业银行财务分析 一、商业银行财务报表的基本内容 （一）资产负债表 资产负债表是使用最多的财务报表,是一种存量报表,反映了特定时点上银行的财务状况,是银行经营活动的静态体现。通过银行资产负债表可以了解报告期银行实际拥有的资产总量、构成情况、银行资金的来源渠道及具体结构,从总体上认识该银行的资金实力、清偿能力情况 (二)流动性分析 1.备付金比率 备付金比率是备付金与各项存款的比率 2.短期可销售证券与总资产的比率 3.流动比率 是商业银行的流动性资产与流动性负债的比率 (三)风险分析 1.流动性风险比率 它是短期资产与存款总额之比 2.利率风险比率 这是衡量商业银行利率风险的主要指标,是指利率敏感性资产与利率敏感性负债的比 3.信用风险比率 商业银行实行贷款五级分类法之后,该比率指标反映的是商业银行可疑类贷款和损失类贷款与资产总额之比 4.资本风险比率 它是所有者权益与风险资产之比 (四)经营效率分析 (五)经营成果分析 1.资产收益率 是商业银行净利润与全部资产总额的百分比,反映银行资产的获利能力,即每百元资产可获得多少净利润。 2.资本收益率 该比率是银行净利润与所有者权益数额的对比 3.银行利差率 它是银行利差与其盈利资产之间的比率 4.银行利润率 该比率是银行净利润与总收入之比 二、财务分析方法 (一)财务分析的一般方法 1.比率分析法 2.比较分析法 笫二节 商业银行绩效评价 一、商业银行绩效评价体系 (一)盈利性指标 1.资产收益率(ROA) 资产收益率=纯利润/资产总额×100% 2 营业利润率 营业利润率=税后营业利润/资产总额×100% 3.银行净利差率 银行净利差率=(利息收入-利息支出)/盈利资产 4.非利息净收入率 非利息净收入率=(非利息收入一非利息支出)/资产总额 5.银行利润率 银行利润率=纯利润/总收入×100% 6.权益报酬率(ROE) 权益报酬率=纯利润/资本总额×100% (二)流动性指标 1.现金资产比例(现金资产/资产总值) 2 .国库券持有比例(国库券/资产总值) 3.持有证券比例(证券资产/资产总值) 4.贷款资产比例(贷款/资产总值) 5.易变负债比例(易变负债/负债总值) 6.短期资产/易变负债 (三)风险指标 1.利率风险 2.信用风险 3.欺诈风险 (四)清偿力和安全性指标 1.净值/资产总额 2.净值/风险资产 3.《巴寒尔协议》中资本充足率指标 4.资产增长率和核心资本增长率 5.现金股利/利润 二、商业银行绩效评价方法 (―)比率分析法 1.盈利能力分析 2.流动性分析 3.风险分析 (二)杜邦分析法 1.两因素的杜邦财务分析 2.三因素及四因素的杜邦分析方法