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企业经营活动的现金流量分析 《交通财会)2∞1年第11期{总第172期)企业经营活动的现金流量分析顾燕(上海海事局，上海2α)()86 ) [关键词]经营活动;现金流量;经营管理[摘要]企业通过经营活动、投资活动??筹资活动获得现金净流入，并以此取得企业的长期生存和发展。在以上三种现金净流入中，经营活动产生的现金流量所占的比重最大，并对企业的生存和发展影响也最大。企业财务部门通过现金流量表的编制，对企业经营活动产生的现金流量进行分析，对企业的偿债能力及经营管理能力作出评价，企业高级管理人员据此调整企业的经营管理及发展战略，从而实现企业的长期发展。[中图分类号]凹775文献标识码]B文章编号]1∞5 -9016 (2∞1) 11-26-02 现金流量表是反映企业现金(现金等价物)流度。而根据现金流量表提供的资料，从现实的角度，入、流出及期末期初存量状况的财务报表。通过现金动态地反映由企业经营理财活动所获取的现金流量对流量表的分析，可以了解企业对其财务支付安排的灵偿还债务能力的大小。因此，通过现金流量表对企业活程度，企业资本支出和股和l支付能力的大小及企业的偿债能力进行分析，较从其他报表获取的指标更具收益质量的高低等。现金流量表中所反映的;现金及有现实意义。现金等价物净增加额1..( IlP现金净流量)是企业经营经营活动产生的现金流量净额与流动负债的比活动、投资活动及筹资活动三部分现金