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关于强化企业货币资金内控的思考 规A代经臼年悻息关于强化企业货币资金内控的思考陆纪乎太原铁路局摘要:货币资金是企业经营当中最活跃最重要的资产，拥有极高的管理风险，为确保企业货币资金的安全需对其进行严格的内部控制。本文在探讨企业货币资金的内部环缆、内部控制内容及不足的基础尘，提出了企业货币资金内校的强化措施。关键询:货币资金;内部控制;资金内控;强化措施中图分类号F82文献标识码A文章编号∞1-828X(2011) 11-0222-01 其次，对企业票据与印章的管理混乱。企业职业道德感不强的会货币资金是以现金、银行存款和其他货币形式存在的企业资产，计人员一方面极易可能私自转让及出借相关祟据;另一方面也会出于它具有携带方便、流动快捷、变现容易等特点，同此既是错误和舞弊贪阁1工作便利二号虑而对财务专用章等印章不做严格管理，更甚者会宣容易发生的业务领域.也是内部控制应当特别关注的焦点。因此，企业有必要加强对资金内部控制的认识，以提高经营效果。接忽视对印章的管理。最后，企业职责划分与授权制度不合理。就职责划分而言，企业一、企业货币资金的内部环境货币资金内部环挠泛指对企业货币资金内部控制的确立和执行具在出纳员工出现意外情况时，往往难以保障工作持续进行，而这主要有重要作用的闵素，基本可概括为如下三方面内容:是由于企业缺乏完善的工作交接制度所致。出纳工作对技术及流程的第一.管理决策者与员工的能力与通德观。决策者是货币资金内要求均较高，因此tH纳Z作交接的不力不仅会增加企业财务风险，而部控制环境中的决定闲素，决策者的管理方式、知识水平、法制意识、且最终影响着企业的生存。就授权制度及资金审批而言，目前大多数道德观念都在接影响货币资金内部控制执行效果。所以说就管理人员企业存在领导;一人拍板;的不合理审批形式，缺乏完善的内部审批而言，是否具备丰富的专业技术知识及法律知识、能fl运用适合企业制度(刘美华，2∞5)。特征的管理风格与方法、是否拥有正确的世界观与价值观等均会对货总体而言，企业资金内控方面的问题成因颇多，基本可归结为如币资金内部控制的效果产生直接影响;就普通员℃而言，能否胜任本下几点:第一，缺乏规范的内控框架体系，使企业难以实施先进的公职工作及杜绝有违职业道德的行为也会对资金内控产生影响。司治理制度;第二，现金管理业务与银行存款业务脱节，内控审批制第二，企业部门的设置。企业各部门机构之间均具有十分紧密的度存在严重缺陷;第三，未能对内外部的监督机制加以充分利用。联系，它们的设置是企业经营活动顺利进行的前提，对权责的明确，四、强化企业货币资金内控的措施确保每个本部门各司其职具有直接作用，而这也鼓终影响着企业货币针对货币资金内控的不足，强化措施主要包括构建内控制度、资金的分配与运转，以及对企业货币资金的监管。控制职责分工与授权、控制现金和银行存款、控制祟据与印章四个力-第三，企业内部审查制度。这主要体现于内部审计制度与部门的面。构建。内部审计是企业进行自我审查与评价的活动，它服务于管理人构建货币资金内控制度是整个资金内控的关键。具体而言，构建员对企业运行活动的监督，可以及时有效的洞察到企业内控所存在的有效的资金内控制度可从如下儿点入手:实施岗位划分制度、坚持预算漏洞和薄弱环节，内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的调控制度、完善授权审批制度、加强内部银行监控制度、强化票据与印效果。章的管理制度、实行内部稽盒核实制度、加强货币资金的安保制度。强化对职责分工与授权的控制。一方面要求企业必须明确各部二、企业货币资金内控的内容企业货币资金较强的流胡性使其对企业经营活动影响巨大，因此门的岗位的职责与仅限，确保办理货币资金业务的不相容岗位完舍分构建完善的内控体系十分必要。有效的资金内控体系主要包括以下两离，另一方面也要求企业务必重视资金的授权与审批，严格按照程序点点内容:首先是要权责的明确。-方面，货币资金应由专业的会计来对资金的支付进行合理管理，严禁未经授权的部门或人员办理货币人员进行管理，并根据需要，对会计岗位进行划分，确保办理资金业资金的业务或在接接触货币资金。务的不相容岗位分离、制约和监督;并结合实际情况对办理资金业务对现金及银行存款的控制主要分别按照国家的《现金管理暂行条的人员定期进行轮岗，关键财会岗位可以实行强制休假制度;另一方例》及《支付结算办法》结合本单位的实际情况开展工作。对现金的面，对货币资金按照规定进行审批.严格防范越权审批及品层管理人控制包括取得的货币资金收入需及时人账，不得给支现金;严禁擅自员的个人决断。其次是制度的完善。这包括记录核实制度及安全监管挪用、借出货币资金。对银行帐户严格按照罔家有关规定办理各种手制度。记录核实制度是指会计人员根据会计制度规则对收付款凭证、续。发现未经审批擅自开立银行帐户或不按规定及时清理、撤销银行资