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小企业财务会计报告附注 本企业编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 一、短期投资、应收账款、存货、固定资产项目等的说明 2013年12月31日，某小企业短期投资项目的披露如下（单位：元）： 项目 期末账面余额 期末市价 期末账面余额与市价的差额 1．股票 30 000 28 000 — 2 000 2．债券 10 000 10 000 0 3．基金 40 000 35 000 — 5 000 4．其他 —— —— —— 合计 80 000 73 000 — 7 000 需要注意的是：上述项目如果企业没有该投资项目，则其期末账面余额和市价等则不必说明，可以略去不填。 2013年12月31日，某小企业应收账款（按账龄结构）披露如下： 账龄结构 期末账面余额 年初账面余额 1．1年以内（含1年） 30 000 20 000 2．1年至2年（含2年） 15 000 14 000 3．2年至3年（含3年） 2 000 1 000 4．3年以上 3 000 5 000 合计 50 000 40 000 存货的市价比较难于掌握。有市价的存货，小企业可以根据市价直接填写，没有市价的存货，小企业可以按照相同或类似存货的市价填写。 2013年12月31日，某小企业存货项目的披露如下（单位：元）： 项目 期末账面余额 期末市价 期末账面余额与市价的差额 1．原材料 30 000 28 000 — 2 000 2．在产品 10 000 10 000 0 3．库存商品 40 000 35 000 — 5 000 4．······ —— —— —— 合计 80 000 73 000 — 7 000 2013年12月31日，某小企业固定资产披露如下（单位：元）： 项目 原价 累计折旧 期末账面价值 1．房屋建筑物 300 000 20 000 280 000 2．机器 100 000 100 000 3．运输工具 400 000 50 000 350 000 4．······ —— —— —— 合计 800 000 70 000 730 000 二、应付职工薪酬、应交税费等项目的说明 1、2013年12月31日，某小企业年末应付职工薪酬披露如下： 应付职工薪酬明细表 会小企01表附表1 编制单位： 2013 年 12 月 单位：元 项目 期末账面余额 年初账面余额 1．职工工资 80 000 10 000 2．奖金、津贴和补贴 15 000 4 000 3．职工福利费 —— —— 4．社会保险费 22 135 3 262 5．住房公积金 —— —— 6．工会经费 —— —— 7．职工教育经费 —— —— 8．非货币性福利 —— —— 9．辞退福利 —— —— 10．其他 —— —— 合计 117 135 17 262 2、应缴税费的说明 2013年12月31日，某小企业年末应缴税费披露如下： 应缴税额明细表 会小企01表附表2 编制单位： 2013 年 12 月 单位：元 项目 期末账面余额 年初账面余额 1．增值税 3 500 3 800 2．消费税 —— —— 3．营业税 —— —— 4．城市维护建设税 245 266 5．企业所得税 2 000 2 100 6．资源税 —— —— 7．土地增值税 —— —— 8．城镇土地使用税 —— —— 9．房产税 —— —— 10．车船税 —— —— 11．教育费附加 140 152 12．矿产资源补偿费 —— —— 13．排污费 —— —— 14．代扣代缴的个人所得税 —— —— ······ —— —— 合计 5 885 6 718 三、利润分配的说明 2013年12月31日，某小企业利润分配情况披露如下： 利润分配表 会小企01表附表4 编制单位： 2013 年 单位：元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、净利润 1 100 000 120 000 加：年初未分配利润 2 22 000 20 000