银行会计作业及答案概要.ppt

* 第二章作业： 一、某商行支行开户单位百货公司一季度计息资料如下： 1、该单位余额表资料： 至上月底累计积数 65 20天小计 2989674.19 2、经过核对，发现账户记录存在以下问题： （1）1月19日曾发现该单位1月12日通过交换转来该单位的转账支票一张，金额为35000元，误记入其他单位账户。 （2） 3月15日曾发现该单位3月2日转收款项一笔，金额为12000元，漏记。 根据以上资料，试调整计息积数，计算该单位的利息，并写出会计分录。（银行年利率0.5%） 二、某银行对单位活期存款采用分户账账页计息法，某商贸公司分户账资料如下：（ 利率：0.5% ） 要求：计算该单位第二季度存款利息，并办理转账。 2011年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 月 日 3 21 结息 25.5 贷 2000 3 29 转收 1000.00 4 18 提现 500.00 5 3 委收 4000.00 6 18 更正3月29日错账 1000.00 6 21 息转存 一、 一季度累计未计息积数=65+ 2989674.19 35000×7(天)+ 12000×13(天)84 一季度应付单位存款利息=84 × 0.5%/360=580.11 (元) 会计分录: 借：存款利息支出—单位活期存款利息支出户580.11 贷：单位一般存款—百货公司活期存款户580.11 参考答案： 2011年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 月 日 3 21 结息 25.5 贷 2000.00 8 16000 3 29 转收 1000.00 3000.00 20 60000 4 18 提现 500.00 2500.00 15 37500 5 3 委收 4000.00 6500.00 46 299000 6 18 更正3月29日错账 1000.00 5500.00 3 16500 6 21 息转存 4.83 二、 应付利息=[429000-（1000 × 81）]×0. 5%/360=4.83（元） 借：存款利息支出—单位存款利息支出户4.83 贷：单位一般存款—钢铁厂活期存款户4.83 某商行一营业机构3月22日发生如下业务事项，请进行会计处理： 1、信贷部门送来借款协议及借款借据等凭据，系本行向开户单位永恒公司发放抵押贷款，金额3,000,000元，审查无误，办理转账手续。 2、本行三月前向开户单位红星化工厂发放的抵押贷款1,000,000元本日到期，但其存款账户余额为650,000元，即按扣款顺序收取贷款600,000元，欠款转逾期处理。 3、本行向开户单位钢铁公司发放的信用贷款10,000,000元本日逾期满90天，应收未收利息计4,246,891元，即按非应计贷款进行处理。 第三章作业： 4、本行贴现银行承兑汇票一份，贴现申请人为开户单位东升电机公司，汇票金额2,000,000元，到期日为6月6日，贴现率为6%。 5、开户单位橡胶厂归还本日到期的抵押贷款，金额50,000,000元，贷款发放日为当年1月15日，利率6%，贷款利息定期收取。 6、本日收到省外本系统行发来退票通知，经审查为本行发出的已贴现商业承兑汇票的委托收款。汇票金额为6,000,000元，即向贴现申请人兴华商贸公司收取票款，但该公司存款账户余额为2,000,000元，办理转账手续。 1、 借：单位贷款——永恒公司抵押贷款户3,000,000 贷：单位一般存款——永恒公司活期存款户3,000,000 （收入）代保管有价值品——永恒公司户3,000,000 2、 ?借：单位一般存款——红星化工厂活期存款户600,000 贷： 单位贷款——红星化工厂抵押贷款户600,000 ?借：单位贷款——红星化工厂抵押贷款户400,000 借：单位贷款——红星化工厂逾期抵押贷款户400,000 3、 ?借：单位贷款——钢铁公司逾期信用贷款户10,000,000 借：单位贷款——钢铁公司非应计贷款户10,000,000 ?借：应收贷款利息——钢铁公司户4,246,891 贷：贷款利息收入4,246,891 （收入）未收贷款利息——钢铁公司户4,246,891 参考答案： 4、贴现利息=2,000,000×76天×6%÷360=25,333.33（元） 实付贴现金额=2,000,000-25,333.33=1,974,666.67 （元） 会计分录： 借：贴现——东升电机公司银行承兑汇票户2,000,000 贷：单位一般存款——东升电机