我國上市公司内部控制信息披露的研究.pdfVIP

摘 要 摘 要 “安然事件”的发生引起了西方的学者对内部控制信息披露的关注，在这个事件 之后的不久美国就颁布了《萨班斯奥克斯利法案》，这就意味着从此美国正式进入 了内部控制信息强制性披露的阶段。 早期的中国对内部控制信息披露关注的比较少，其一直处于自愿性披露阶段。随着 中国经济的发展，中国企业的规模不断扩大，上市公司中财务造假的事件便层出不穷， 这严重的损害了投资者的利益，同时也不利于证券市场的健康发展。因此，上海证券交 易所在2006年6月5 日出台了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，深圳证券交 易所也在 2006 年 9 月 28 日出台了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，并分别 自2006年7月1日和2007年7月1 日起开始实施，这也就标志着中国正式进入了内部 控制信息强制性披露的阶段。此后，财政部等五部委联合颁布了《内部控制基本规范》， 进一步的明确了对内部控制信息强制性披露的要求。 本文主要分为五个部分：第一部分为引言，主要介绍了本文研究的背景和意义、国 内外研究现状的思路以及创新点；第二部分主要介绍我国上市公司内部控制信息披露的 理论基础和现状，以信息不对称理论、信号传递理论、委托代理理论作为理论基础，并 指出现阶段我国上市公司内部控制信息披露的主要内容和规范，并对其现状进行分析； 第三部分是实例分析，举出真实案例对其进行分析，并且得出分析的结果；第四部分主 要是基于第二、三章的分析提出完善中国上市公司内部控制信息披露的对策和合理化建 议；第五部分是结语。 关键词 内部控制 信息披露 上市公司 财务舞弊 I Abstract Abstract The shocking corruption of giant Enron attracted scholars’attention to the openness of the corporation’s internal control. Shortly after the fall of Enron, the Parliament passedthe Sarbanes-Oxley Act.This means that from the United States entered a phase of the mandatory disclosure of internal control information. The early Chinese less of attention to the internal control information disclosure, it has been in the stage of voluntary disclosure. With the development of Chinese economy, Chinese enterprises scale expands unceasingly, the listed company financial fraud events emerge in endlessly, in the serious harm the interests of investors, but also conducive to the healthy development of securities market. As a result, the Shanghai stock exchange on June 5, 2006 in the Shanghai stock exchange listed companys internal control guidelines , the shenzhen stock exchange also on September 28, 2006, in the shenzhen stock exchange listed compan