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企业财务知识 企业财务知识 企业财务基础 企业资本运营 企业资金运营 企业财务分析 企业理财 企业税务筹划 一、企业财务基本理论 一、企业财务基本理论 （一）企业主要财务活动 企业的主要财务活动包括资金筹措、资金投放、资金控制和利润分配等一系列行为，分别影响企业的融资决策、投资决策、营运资本管理和股利决策。 1.债务资本（借入资本）和权益资本（自有资本） 2.流动资产（短期资产）和非流动资产（长期资产） 流动资产是指可以在一年内转化为现金的资产，它主要由现金及现金等价物、应收账款、存货、预付账款、待摊费用等构成。 非流动资产是指超过一年才能变现的资产，它主要有固定资产、无形资产、长期待摊费用、长期股权投资、投资性房地产等构成。 3. 资本来源总计=资本形态总计 一、企业财务基本理论 例：甲公司代所有者乙公司偿还其所欠丙公司的货款100000元。 一、企业财务基本理论 4.资本循环和资本周转 资本循环：货币资本、生产资本、商品资本 资本周转：资本循环不断地重复进行的周期性过程 一、企业财务基本理论 （二）营运资金（营运资本） 1.营运资金=流动资产-流动负债 2.营运资金周转与现金周转