《企业会计准则—应用指南2006》与《企业会计方案》会计科目对照表.docVIP

《企业会计准则—应用指南2006》与《企业会计制度》会计科目对照表 新会计准则会计科目表 企业会计制度会计科目表 对比 序号 编号 会计科目名称 会计科目适用? ?范围说明 序号 编号 名称 　 　 一、资产类 　 　 一[size=+0]、资产类 　 1 1001 库存现金 　 1 1001 现金 更名 2 1002 银行存款 　 2 1002 银行存款 不变 5 1012 其他货币资金 　 3 1009 其他货币资金 不变 　 　 　 　 4 1101 短期投资 分拆 　 　 　 　 5 1102 短期投资跌价准备 取消 8 1101 交易性金融资产 为交易目的持有 如债券投资/股票投资/基金投资等 　 　 　 新增 10 1121 应收票据 以公允价值计量且其变动计入当期损益(公允价值变动损益) 6 1111 应收票据 不变 11 1122 应收账款 取得时,借:交易性金融资产(成本) 9 1131 应收账款 不变 12 1123 预付账款 ? ?? ?? ? 投资收益(发生的交易费用) 12 1151 预付账款 不变 13 1131 应收股利 ? ?? ?? ? 应收利息或股利(已到付息期或宣告而未发放的) 7 1121 应收股利 不变 14 1132 应收利息 ? ?? ? 贷:银行存款 8 1122 应收利息 不变 18 1221 其他应收款 持有期对方宣布发放则? ?借:应收股利或利息 10 1133 其他应收款 不变 19 1231 坏账准备 ? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ???贷:投资收益 11 1141 坏账准备 不变 　 　 　 期末,公允价值高于账面余额则(相反则作反分录): 13 1161 应收补贴款 取消 22 1303 贷款(委托贷款) ? ?? ?? ?? ?? ???借:交易性金融资产(公允价值变动) 　 　 　 新增 23 1304 委托贷款损失准备 ? ?? ?? ?? ?? ???贷:公允价值变动损益 　 　 　 新增 25 1321 代理业务资产(受托代销商品) 　 　 　 　 新增 26 1401 材料采购 采用计划成本进行日常核算时,购入的材料记入材料采购: 14 1201 物资采购 更名 27 1402 在途物资 借:材料采购(税金) 　 　 　 新增 28 1403 原材料 贷:应付账款 15 1211 原材料 不变 29 1404 材料成本差异 期末,汇总计划成本与实际成本,实际成本大于计划时,则: 18 1232 材料成本差异 不变 30 1405 库存商品 借:原材料 20 1243 库存商品 不变 31 1406 发出商品 (委托代销商品) 贷:材料采购(与计划成本等额部分) 　 　 　 新增 32 1407 商品进销差价 借:材料成本差异 21 1244 商品进销差价 不变 33 1408 委托加工物资 贷:材料采购(实际与计划的差额) 22 1251 委托加工物资 不变 34 1411 周转材料 　 16 1221 包装物 合并 　 　 　 　 17 1231 低值易耗品 合并 　 　 　 　 19 1241 自制半成品 合并 　 　 　 　 23 1261 委托代销商品 合并 　 　 　 取得时, 借:持有至到期投资(成本) 24 1271 受托代销商品 合并 40 1471 存货跌价准备 ? ?? ?? ?? ?应收利息(宣告但未发放的利息) 25 1281 存货跌价准备 不变 41 1501 持有至到期投资 ? ?? ?? ?贷:银行存款 　 　 　 新增 42 1502 持有至到期投资减值准备 　 　 　 　 新增 43 1503 可供出售金融资产 如 债券投资/股票投资/基金投资等 　 　 　 新增 　 可增加 可供出售金融资产减值准备 取得,借:可供出售金融资产(成本)(公允价值与交易费用之和) 26 1291 分期收款发出商品 取消 　 　 　 ? ?? ???应收股利(支付价中包含的已宣告但未发放的现金股利) 27 1301 待摊费用 取消 44 1511 长期股权投资 ? ???贷:银行存款 28 1401 长期股权投资 不变 　 　 　 期末,公允价值高于账面余额则(相反则作反分录): 29 1402 长期债权投资 更名 45 1512 长期股权投资减值准备 ? ???借:可供出售金融资产(公允变动) 30 1421 长期投资减值准备 分拆 　 　 　 ? ???贷:资本公积-其他资本公积 31 1431 委托贷款 合并 46 1521 投资性房地产 　 　 　 　 新增 47 1531 长期应收款 实现时,借:长期应收款 　 　 　 新增 4