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关于对江门市科恒实业股份有限公司的年报问询函.PDF
关于对江门市科恒实业股份有限公司的年报问询函
创业板年报问询函【2017 】第 74 号
江门市科恒实业股份有限公司董事会 :
我部在年报事后审查中关注到以下情况:
1、公司收购浩能科技时曾与其实际控制人程建军约定:浩能科
技与宁波世捷诉讼产生的债务由程建军个人承担。2016 年 12 月8 日
深圳市龙岗区人民法院一审判决浩能科技返还被告宁波世捷 769.12
万元货款及支付利息。截止年报披露日,浩能科技已提起上诉。请补
充说明上市公司与程建军约定承担浩能科技债务的具体合同内容,包
括但不限于履约条件、履约时点、履约方式,并结合上述内容及诉讼
进展情况说明该事项是否构成关联方占用上市公司资金。
2、报告期末,公司应收账款42,798.29 万元,较期初增长92.43% ,
计提坏账金额较大且呈增长态势。请补充说明以下问题:
(1)请结合业务模式、信用政策、结算方式等分析应收账款大
幅增长的合理性,并结合近三年公司应收账款账龄结构、应收账款周
转率、经营活动现金流量情况等说明应收账款余额较大对公司资产整
体质量、正常营运的影响。
(2 )请结合同行业可比公司会计政策、近两年应收账款的实际
回收周期、期后应收账款的回收情况等分析说明对应收账款的坏账准
备计提是否合理、谨慎。
1
(3)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款2,968.54
万元,计提理由均为未决诉讼,请补充说明上述应收账款形成原因、
账龄结构及截至目前的诉讼进展情况。
(4 )请补充提供按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情
况,包括客户名称、销售金额、销售内容、账龄结构;如果与公司前
五大销售客户存在明显差异,请结合信用政策说明原因及合理性。
3、报告期末,公司无形资产较期初增长4,963.91 万元,增幅为
1,395.94% ,主要系合并浩能科技财务数据所致。请补充说明新增无
形资产明细情况,并结合公司会计政策说明新增无形资产的计价、摊
销及减值测试的会计处理过程。
4、报告期公司主要产品锂电正极材料实现营业收入49,148.76 万
元,同比增长 139.41%,毛利率从2015 年的4.77%上升至 11.68%。
请结合行业发展趋势、市场容量、公司主要客户(包括终端客户)及
变化情况、产品成本结构及价格变动趋势、同行业可比公司产品毛利
率水平等情况补充说明营业收入大幅增长、产品毛利率大幅上升的原
因及合理性。
5、报告期公司主要产品节能灯用稀土发光材料毛利率为-13.22%,
比上年同期减少8.48% 。请结合行业发展趋势、产品成本构成及市场
价格等情况补充说明该产品毛利率为负且不断下滑的原因,并结合公
司发展规划说明应对措施。
6、公司于2016 年11 月9 日完成收购浩能科技的相关资产过户,
而将2016 年 10 月31 日确定为购买日,本期对浩能科技2016 年 11
2
月1 日至2016 年 12 月31 日的财务报表纳入合并报表范围。请补充
说明以下问题:
(1)请详细说明上述会计处理是否符合《企业会计准则第33 号
——合并财务报表》。
(2 )请列示浩能科技分月主要财务指标,并结合近两年浩能科
技的主营业务、销售模式、分月财务数据对比情况说明浩能科技 11
月、12 月营业收入、净利润占比较高的原因及其合理性。
7 、报告期末公司存货账面余额 45,952.03 万元,较期初增长
278.65% ,计提跌价准备1,358.41 万元,较期初下降25.79% 。请结合
在手订单、存货结构等情况说明存货大幅增长的原因,并结合市场价
格变动情况、跌价准备测试过程等说明存货跌价准备的计提是否充分、
谨慎。
8、报告期末公司预付款项余额4,303.94 万元。请补充披露预付
款项明细构成、按预付对象归集的期末余额前五名明细情况并说明1
年以上预付款未及时结算的原因。
请你公司就上述问题做出书面说明,并在5 月10 日前将有关说
明材料报送我部,同时抄送广东证监局上市公司监管处。
特此函告。
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