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关于对江门市科恒实业股份有限公司的年报问询函 创业板年报问询函【2017 】第 74 号 江门市科恒实业股份有限公司董事会 ： 我部在年报事后审查中关注到以下情况： 1、公司收购浩能科技时曾与其实际控制人程建军约定：浩能科 技与宁波世捷诉讼产生的债务由程建军个人承担。2016 年 12 月8 日 深圳市龙岗区人民法院一审判决浩能科技返还被告宁波世捷 769.12 万元货款及支付利息。截止年报披露日，浩能科技已提起上诉。请补 充说明上市公司与程建军约定承担浩能科技债务的具体合同内容，包 括但不限于履约条件、履约时点、履约方式，并结合上述内容及诉讼 进展情况说明该事项是否构成关联方占用上市公司资金。 2、报告期末，公司应收账款42,798.29 万元，较期初增长92.43% ， 计提坏账金额较大且呈增长态势。请补充说明以下问题： （1）请结合业务模式、信用政策、结算方式等分析应收账款大 幅增长的合理性，并结合近三年公司应收账款账龄结构、应收账款周 转率、经营活动现金流量情况等说明应收账款余额较大对公司资产整 体质量、正常营运的影响。 （2 ）请结合同行业可比公司会计政策、近两年应收账款的实际 回收周期、期后应收账款的回收情况等分析说明对应收账款的坏账准 备计提是否合理、谨慎。 1 （3）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款2,968.54 万元，计提理由均为未决诉讼，请补充说明上述应收账款形成原因、 账龄结构及截至目前的诉讼进展情况。 （4 ）请补充提供按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情 况，包括客户名称、销售金额、销售内容、账龄结构；如果与公司前 五大销售客户存在明显差异，请结合信用政策说明原因及合理性。 3、报告期末，公司无形资产较期初增长4,963.91 万元，增幅为 1,395.94% ，主要系合并浩能科技财务数据所致。请补充说明新增无 形资产明细情况，并结合公司会计政策说明新增无形资产的计价、摊 销及减值测试的会计处理过程。 4、报告期公司主要产品锂电正极材料实现营业收入49,148.76 万 元，同比增长 139.41%，毛利率从2015 年的4.77%上升至 11.68%。 请结合行业发展趋势、市场容量、公司主要客户（包括终端客户）及 变化情况、产品成本结构及价格变动趋势、同行业可比公司产品毛利 率水平等情况补充说明营业收入大幅增长、产品毛利率大幅上升的原 因及合理性。 5、报告期公司主要产品节能灯用稀土发光材料毛利率为-13.22%， 比上年同期减少8.48% 。请结合行业发展趋势、产品成本构成及市场 价格等情况补充说明该产品毛利率为负且不断下滑的原因，并结合公 司发展规划说明应对措施。 6、公司于2016 年11 月9 日完成收购浩能科技的相关资产过户， 而将2016 年 10 月31 日确定为购买日，本期对浩能科技2016 年 11 2 月1 日至2016 年 12 月31 日的财务报表纳入合并报表范围。请补充 说明以下问题： （1）请详细说明上述会计处理是否符合《企业会计准则第33 号 ——合并财务报表》。 （2 ）请列示浩能科技分月主要财务指标，并结合近两年浩能科 技的主营业务、销售模式、分月财务数据对比情况说明浩能科技 11 月、12 月营业收入、净利润占比较高的原因及其合理性。 7 、报告期末公司存货账面余额 45,952.03 万元，较期初增长 278.65% ，计提跌价准备1,358.41 万元，较期初下降25.79% 。请结合 在手订单、存货结构等情况说明存货大幅增长的原因，并结合市场价 格变动情况、跌价准备测试过程等说明存货跌价准备的计提是否充分、 谨慎。 8、报告期末公司预付款项余额4,303.94 万元。请补充披露预付 款项明细构成、按预付对象归集的期末余额前五名明细情况并说明1 年以上预付款未及时结算的原因。 请你公司就上述问题做出书面说明，并在5 月10 日前将有关说 明材料报送我部，同时抄送广东证监局上市公司监管处。 特此函告。