方案-001会计结账规则及程序.docVIP

制度及操作程序 Policies Procedures 部 门 Department ：财务部 提 交 人 Prepared by ：财务总监 制度编号 Policy No ：FC/PP—001 生效日期 Effective Date ：2004年11月01日 批 准 Approved By ：副总经理 日 期 Date ：01/11/2004 分 送Distribution相关部门 ： 制度及操作程序题目 ： 目的： 制定会计制度，完善酒店财务管理制度。 规定及程序： 第一章：财务部架构及财务会计人员 第一条：酒店设立独立的财务部，配备必要的财务会计人员，办理酒店的财务会计工作〈另见财务部组织架构〉。 第二条：酒店设置财务总监，协助总经理负责领导酒店的财务会计工作。其它主要负责人有总会计师、采购部经理、财务会计、营运会计、成本主管、电脑主管等各人《其职责请见附岗位责任制》。 第三条：酒店财务部和财务会计人员要认真履行各自的职责，正确核算，如实反映和严格监督各项经济业务，维护投资者的正当权益。 第四条：财务会计人员调动工作或因离职时，要办好交接手续不得中断财务运作。 第二章：会计核算的一般原则 第五条：酒店的会计核算工作必须遵守中华人民共和国法律、法规的有关规定和酒店统一会计制度的标准办理。 第六条：酒店的会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止，月度会计制度自每月一日至三十日止，〈注：如遇有31天或29天的顺延或推迟〉。 第七条：本酒店采用借贷复式记账法，按照权责发生制的原则记帐，即本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都有应作为本期收益与费用入账，凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，不应作为本期收益与费用处理。 第八条：酒店收益费用的计算应配合，一个时期内的各项收入与其相关的成本、费用都必须在同一时期内登记入账不应脱节，不应提前或延后。 第九条：酒店的会计凭证、账薄、报表都须用中文书写，但据酒店的实际情况也可用相应外文填写，报上级或政府部门的报表格式应按酒店统一会计制度的模式。 第十条：酒店以人民币为记账的本位币，对于现金等实际收付的货币中有外币收支的，按国家外汇局规定的外汇牌价或酒店制定的折算率入账，如条件许可，还应设立外币参备账户、账册以作辅助。 第十一条：酒店各项财产按实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整账面价值。 制度及操作程序 Policies Procedures 部 门 Department ：财务部 提 交 人 Prepared by ：财务总监 制度编号 Policy No ：FC/PP—0生效日期 Effective Date ：2004年11月01日 批 准 Approved By ：副总经理 日 期 Date ：01/11/2004 分 送Distribution相关部门 ： 行政办 制度及操作程序题目 ： 第十二条：酒店应划清资本性支出与收益支出的界限，用于增加固定资产和无形资产而发生的各项支出，都是资本的支出，凡是为了取得本期收益而发生各项支出都是收益的支出。 第十三条：酒店所采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，就经业主同意和报送当地税务机关备查，并在会计报表中加以说明。 第三章：投入资本的核算 第十四条：本酒店按章程规定的资本总额，在规定的期限内投入现金和实物，并根据实际投入资本进行核算，出资的外币按缴款当天中华人民共和国外汇管理局公布的市场汇价折合为人民币，记入实收资本帐户。 第十五条：本酒店缴付的出资额，同中华人民共和国政府批准的注册的会计师时行验证，并出具验资报告。 第四章：货币资金及往来款项的核算 第十六条：酒店在中国境内的银行开立存款账户，酒店所有的营业收入都必须存入银行，不得坐支。 第十七条：从银行账户提取款项必须由总经理和财务总监或由业主指派负责人共同签字盖章，并加盖支票专用章方可提取。 第十八条：酒店的现金和银行存款都必须设置日记账逐笔登记，有外币现金收入还应设置外币现金日记账，同时按酒店规定折合登记相关本币账，日记账应做到日清月结，出纳每日应结出帐面现金余额及银行存款余额〈注：下班前1个小时终止收付工作〉同进清点库存实际现金数〈包括外币款〉是否与账面数相符，不符及时查找原因，向上级报告作出处理意见。 第十九条：酒店的应收账款，应付款应分别按不同客户/个人登记并及时催收，定期与对方核对清楚，对不