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國立嘉義大學決算處理作業 I.作業要項表 項目編號 會3-03 項目名稱 決算處理作業 承辦組別 會計室第三組 承辦人員 林玟妤 271-7215 （sanna0206 @mail.ncyu.edu.tw） 相關單位 無 辦理時間 每年11月至次年2月底 注意事項 一、依決算法及中央政府總決算附屬單位決算編製要點規定，非營業基金決算之編製有既定之時間限制，因此必須注意整個作業流程之控制，並儘可能提前規劃及作業。 二、93年度起校務基金決算配合預算之編製，分為適用預算法版、不適用預算法版及合併版。 三、94年度校務基金固定資產折舊方法變更，由報廢法改為直線法提列折舊，其會計原則變更累積影響數應於相關表報併同說明。 四、依教育部、行政院主計處通知修正決算後，應於決算彙編系統重新印出檢核表加以檢視無誤，再重新上傳。 相關法令 一、決算法 二、中央政府總決算附屬單位決算編製要點 三、國立大學校院校務基金會計制度之一致規定 辦理方式 辦理方式 一、每年11月底函文各單位，年底關帳應行注意事項及結帳期限。 二、關帳前，應清理預收、預付、應收、應付及其他權責已發生已發生未核銷事項之整理事項。 三、執行「基金管理-D新年度資料檔開檔作業 執行「檔案管理.7執行科目代碼檔」，點選「依上年度科目重建」，依需要增修新年度執行科目代碼檔。1、2、3類科目應設定對映明年科目。 四、決算餘額確認無誤後進行年度關帳，檢視新舊年度開關帳傳票是否正確，若有誤應執行「取消過帳」修正後重新關帳。 五、依中央政府總決算附屬單位決算編製要點編製含收支餘絀表、餘絀撥補表、現金流量表、平衡表、業務收入支出明細表、折舊明細表、國庫撥補款表、固定資產改良擴充明細表、金數額表、用人費用彙計表及各項費用彙計表。 六、依教育部通知份數印製校務基金附屬單位決算書。 七、決算編製時程均依中央政府總決算附屬單位決算辦理日程規定辦理。 附件 附件一、中央政府總決算附屬單位決算編製要點 II決算處理作業流程圖 86 結 束 印送校務基金附屬單位決算書 編製決算報表 進行年度關帳 建立並整理新年度資料 庫及執行科目檔 整理事項 編製12月份月報 準備作業