电大会计方案设计作业.docVIP

终结性考试题： 一、请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。 答： XY宾馆在货币资金管理中的可取之处有以下儿方面： (1)、建立丁相应的内部控制制度。 《企业内部控制基本规范》由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会2008年6月28日财会[2008]7号发布，自2009年7月1 日起实施。企业内部控制制度的建立与实施已成为现代企业管理的必然，其目标是合理保证企业经营管理合法和规定、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 内部控制的核心是有效地控制风险，而企业内部控制制度的核心是财务内部控制制度，加强资金管理，对资金的筹集、使用、分配、调度等实行严格控制，防止资金体外循环，造成企业失血是财务内部或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。XY宾馆在资金的内部控制管理上也进行了一些制度设计上的尝试，例如：①、制单、复核、印鉴与支票分别保管、收付款、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工；②、各部门收集该部门原始凭证人员与前台收银员工作相分离，当日工作结束时一天的营业额能及时入账；③、利用会计软件不同岗位人员不同操作权限的授权，更有利于货币资金各不相容岗位间的分工与合作，提高资金管理效率；④、《企业内部控制基本规范》第三十条规定要求企业根据常规授