管理发展与方案完善-c.doc

管理发展与制度完善 根据企业目标和自身特点，重视内部管理制度，设立有效的控制活动，完善企业的内部监测，提高内部控制的效率和效果，从而实现企业目标，保障企业的持续经营和长远发展。 在发展和壮大的过程中，由于市场竞争日趋激烈，原有的管理水平已不适应企业新的发展，成为企业进一步发展的桎梏。 面临着两个基本问题： 一 是如何适应外部环境的变化， 二 是如何协调内部资源的有效利用。 由于企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上，因此加强企业内部管理，是企业最基础的工作，也是企业能够生存和发展的保证。 根据企业自身的状况，首先要做到如下几点： 一、建立一个完善的管理环境 1、完善法人治理结构 企业管理的建设，强化管理主体职能，应依据企业实际情况，首先建立股东大会和董事会，发挥董事会的作用和潜能，提高管理者的素质和能力，使股东及其利益真正得到保护。董事会是公司管理系统的核心，它负责为公司经理制定博弈的规则，形成管理控制的逐级向下延伸，建立良性循环的职业经理人进入、退出机制。对企业管理而言，一个积极主动的董事会是相当重要的。但是我们企业现在董事会其监控作用也严重弱化。 2、合理设置组织结构 企业经营的目的在于实现其整体目标，而一个企业的组织结构则在于提供规划、执行、控制和监督活动的框架，企业组织结构建设直接影响到企业的经营成果及控制效果。 为了有效地从事各项业务活动，必须设置相应的组织机构，行使管理与控制的职能。 我们的企业要根据其目标和自身特点，设置相应的组织机构，充分注意部门之间职能的科学划分，做到高效、协调、简洁，并确保企业的目标以最合理的成本实现。 3、适当的权责分配 企业经营管理是一个复杂的系统工程，为保证这个系统的正常运行，必须进行合理授权。 企业要根据责、权、利相结合的原则，明确规定各职能机构的权限与责任，根据经营任务与特点划分岗位，确定需要的岗位，根据岗位的需要选择合适的人才，并将责任落实到每一个人。对于企业法定代表人，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性。 权力和责任是关键一环，对不同的管理环节要有不同的授权，并承担与之相当的责任。 4、信用和责任 信用是商业社会的基石，责任是信用的基础，无论是岗位与岗位的关系，还是管理者与被管理者的关系，都可视为责任关系。 责任的可传递性。组织中的每一个人都对内部控制负有责任，从企业最高管理者至企业的一个具体员工，应根据其职责大小、工作性质、标准要求，逐级传递，并以此形成企业的责任体系和责任流程。 责任的可量化性。企业责任的实质是保证企业战略目标和经营目标的实现，目标（指标）的逐级量化实际上是随着责任的可传递而得到量化。 责任的可追溯性。企业的任何过失行为以及由此造成的后果，都应对责任的主体和相应的责任人进行追究，包括对过去的责任过失行为进行追溯性追究。 5、人力资源政策及实务 秉承“以人为本，知人善任”的人事政策和实务的宗旨，确保执行企业的政策和程序的人员具有正直品行和胜任能力。 员工的胜任能力和正直性在很大程度上取决于公司有关薪酬、雇佣、培训、福利、业绩考评及晋升等政策的公正性和程序的合理程度。企业在适当合理配置岗位人员并给予能完成所分配任务的资源同时，还要对岗位人员，普通员工进行合理的制度管理，提高自身的素质，这是建立合适的控制环境的基础。 二、设立有效的控制活动 控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序，旨在帮助企业保证其已针对“使企业目标不能达成的风险”采取了必要行动。 企业应当结合自身实际情况，具体设置以下控制活动。 1、独立内部审计 企业内审人员的内审工作直接对公司的董事长或总经理负责，负责对货币资金、凭证和账簿记录、物资采购、定额消耗标准、付款流程、工资管理、赊销流程、客户信用等级评定标准、账实相符等的真实性、准确性、手续的齐全程度进行审查、考核。 2、明确授权控制 明确授权批准范围、权限、程序、责任等相关内容。企业内部的各级管理层和经办人员必须在授权范围内行使相应的职权和办理经济业务。采购循环就应要注意对采购的单价、质量、 数量等的控制审核。 3、职能分工控制 合理设置分工，科学划分职责权限，即每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。 4、合理的凭证流转控制 合理地制定凭证流转程序，使得经营人员在执行交易时能及早送交会计部门以便填制凭证，已登账凭证依序归档。各种交易必须做相关记录，如验收记录、存货的购销记录等，并且将记录与相对应的分录独立比较。 5、严格的资产控制管理 保护资产和记录安全的重要措施是采用实物和技术防护措施。严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采用定期盘点、财产记录、账实核对，以使各项财产安全、完整、有效。 6、绩效考评 为了实现既定的工作目标，应实施有效的激励、奖惩机