世界银行资助项目的年财务报告和审计指引.PDFVIP

世界银行资助项目的年度财务报告和审计指南 2003 年 6 月 30 日 字头语 FMR 财务监督报告 IAS 国际会计准则- 国际会计准则委员会颁布 IASB 国际会计准则委员会 IFAC-PSC 国际会计师联合会-公共部门委员会 IFRS 国际会计报告准则- 国际会计准则委员会颁布 INTOSAI 国际最高审计机关组织 IPSAS 国际公共部门会计准则- 国际会计准则委员会-公共部门 委员会颁布 ISA 国际审计准则- 国际会计师联合会国际审计和保证准则 委员会 MDB 多边开发银行 OECD-DAC 经合组织-发展援助委员会 SA 专用账户 SAI 最高审计机关 SOE 费用报表 TOR 工作大纲 世界银行资助项目年度财务报告和审计指南 目录 页码 I. 前言……………………………………………..………………………..1 II. 年度财务报告 2 A. 会计准则2 B. 格式和内容2 III. 审计 4 A. 工作范围和大纲4 B. 审计机关6 C. 审计准则7 D. 审计期间 7 E. 免除8 F. 审计费用的资助8 G. 审计机关聘用时间安排9 IV. 审计报告 ………………………………………………………………………..9 附件 1. 企业财务报表—补充披露：只适用于世行 2. 企业财务报表—补充披露：多个援助方 3. 审计意见样本—标准 4. 审计意见样本—特定情况 世界银行资助项目年度财务报告和审计指南 I. 前言 1 1. 世界银行 要求借款方对于世行支持的项目提供经审计的年度财务报表。财 务报表应根据公认会计准则编写，并经世行认可的审计机关根据共认的审计准则进 行审计。2 本指南为借款方、审计机关以及其他须熟悉世行审计规定的单位提供了 指导。3 4 本指南取代了先前发布的此方面的指南。 世行的要求旨在确保年度财务 报表合理地反映与项目的执行有关的财务交易和余额，并按国际准则制订机构颁布 的有关准则反映贷款资金的使用情况，5 同时还规定审计范围须反映被评审项目的 风险。 2. 适用问题。 审计规定适用于所有贷款、信贷、项目准备基金项下的预支以 及世行提供的赠款，包括机构开发基金和发展赠款基金提供的赠款。规定还适用于 援助方信托基金提供的由受援方执行的赠款，除非在个别情况下，与援助方签订的 协议条款另有规定。 3. 协调。 世行承诺将致力于与其发展伙伴在各国财务报告和审计方面所应采 用的共同方法上达成一致，并且，在对具体的项目进行联合融资时，在满足借款方 和所有联合融资方需要的、经过审计的年度财务报表方面达成一致。鉴此，世行批 准了经合组织发展援助委员会制订的 6