事项税收风险概述.DOCVIP

附件7 千户集团税收风险分析应对工作指引 ——关联交易篇 目 录 一、事项概述 3 （一）事项定义 3 （二）事项类别 4 二、事项税收风险概述 5 （一）涉及的主要风险 5 1.国际税收风险 5 2.国内税收风险 6 （二）涉及的主要税种及主要税收政策 8 三、事项风险核查基本流程及方法 9 （一）采集信息 9 （二）风险分析 11 （三）风险应对 11 四、事项主要涉税风险应对策略 12 （一）关联交易规模及盈利表现异常 12 1.风险点描述 12 2.涉及税种 13 3.主要数据及其来源 13 4.核查路径 14 5.应对策略 14 （二）大额境外关联支付异常 17 1.风险点描述 17 2.涉及税种 18 3.主要数据及其来源 18 4.核查路径 18 5.应对策略 18 （三）职能定位与利润表现不符 20 1.风险点描述 20 2.涉及税种 21 3.主要数据及其来源 22 4.核查路径 22 5.应对策略 22 一、事项概述 （一）事项定义 本指引中的关联交易，是指企业与其关联方之间的业务往来。 关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人： 在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系; 直接或者间接地同为第三者控制; 在利益上具有相关联的其他关系。 企业与其关联方之间的关联交易，应该贯彻独立交易原则。独立交易原则亦称 “公平交易原则”，是指没