企业所得税经典试题讲解.docVIP

看答案点击“显示/隐藏编辑标志”即可 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 【正确答案】：C 【答案解析】：企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。  【多选题】根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。 A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B.金融债券利息收入 C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 E.符合条件的技术转让所得 【正确答案】：ACDE 【答案解析】：选项B是需要征收企业所得税的，不属于免征或减征企业所得税的情况。 【单选题】根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。 A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让动产所得，按照动产所在地确定 【正确答案】：B 【答案解析】：选项A，1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。 2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定。 3.转让财产所得： （1）不动产转让所得按照不动产所在地确定； （2）动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定； （3）权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。 4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。 【多选题】根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（ ）方法进行调整。 A.再销售价格法 B.交易净利润法 C.可比非受控价格法 D.利润加成法 E.利润分割法 【正确答案】：ABCE 【答案解析】：税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法；再销售价格法；成本加成法；交易净利润法；利润分割法；其他符合独立交易原则的方法。 【单选题】某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.1 B.2.5 C.3.5 D.4 【正确答案】：D 【答案解析】：调整增加所得＝15－100×14％＋5－100×2％＝4（万元） 软件企业发生的职工培训费用，全额扣除。 1.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。 2.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，企业所得税两免三减半。 3.国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。 4.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 5.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。 【选题】非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。 A.按收入总额核定 B.按成本费用核定 C.按经费支出换算收入核定 D.按照上期应纳税所得额直接核定 E.按照同类同规模企业应纳税所得额核定 【正确答案】：ABC 【答案解析】：非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关可以采取的方法有三种：按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。  甲企业2010年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，支付利息