第21讲-吉林大学.PPTVIP

2．内资企业所得税的征税对象 内资企业的征税对象包括两类所得 一类是生产、营业所得; 另一类是其他所得，包括股息、利息、租金、特许权使用费等所得。 3.在计税依据和计算方法方面: 内资企业所得税的计税依据是应税所得额，它是收入总额与税法规定的准予扣除项目金额的差额。其中，收入总额包括生产、经营收入和其他收入。而准予扣除项目的确定则较为复杂，包括：（1）基本扣除项目，即成本、费用、税金和损失；（2）法定限额扣除项目，如利息支出、计税工资、职工经费、间接捐赠等。此外，罚没损失、超标捐赠等属于不得扣除的项目。 收入总额。 包括生产、经营收入和其他收入 准予扣除项目: （1）基本扣除项目，即成本、费用、税金和损失； （2）法定限额扣除项目，如利息支出、计税工资、职工经费、间接捐赠等。此外，罚没损失、超标捐赠等属于不得扣除的项目。 4．内资企业所得税的税率 内资企业所得税实行比例税率，法定税率为33%。 ’27% 18% 5．内资企业所得税的计算 在确定了应税所得额以后，就可以计算应纳税额。其计算公式是： 应纳企业所得税税额 = 应税所得额 × 税率 应税所得额=收入总额---准予扣除项目金额。 5．内资企业所得税的税收优惠措施 按照我国有关税收法规的规定，对下列企业的所得税实行减免税的税收优惠： 民族自治地方得企业，需要照顾和鼓励得，经省级人民政府批准，可以实行定期减免或者免税。 此外，法律、行政法规和国务院有关规定给予减税或者免税的企业，依照税法规定执行。 亏损的弥补 纳税人发生年度亏损的,可用下一年度的所得弥补 延续弥补期最长五年 行政法规规定的其它税收优惠: 共10种 内资企业所得税的税收抵免 内资企业所得税的征收管理 纳税地点 征收方式 关联企业应纳税所得额的调整 * * 第21讲 共计：32学时 主讲教师：丛中笑