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2012年初级经济法 预习辅导：第七章节税收征收管理概述 　一、税款征收管理体制 　　我国实行分税制财政管理体制。税款征收机关包括各级税务机关及海关，其各自征收范围的划分注意选择题。 　　(一)国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理： 　　①增值税;②消费税;③中央企业所得税(从2002年1月1日起，新注册登记的企业所得税，一律由国家税务局征收管理)等。 　　(二)地方税务局系统主要负责下列税种的征收和管理： 　　①营业税;②个人所得税;③第六章的小税种。 　　(三)海关系统主要负责下列税收的征收和管理： 　　①进出口关税;②对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口关税;③委托代征的进口环节消费税、增值税等。 　　【例题】某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有(　)。(2008年) 　　A、增值税　　　　　　B、房产税 　　C、印花税　　　　　　D、车船税 　　答案：BCD 　　二、税收征纳双方的权利和义务(关注选择题) 　　(一)税务机关的权利和义务 　　1、职权(6项)：税务管理、税款征收、减免税审批、税务检查、税务处罚、其他(如代位权、撤销权等)。 　　提示：税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。 　　2、义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税，为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，受理减、免、退税及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。 　　(二)纳税人、扣缴义务人的权利与义务 　　1、权利：知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。 　　2、义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。 　　【例题1】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有(　)。(2003年) 　　A、税务检查　　　B、税务代理　　　C、税务处罚　　　D、税款征收 　　答案：ACD 　　【例题2】在税款征收过程中，征税方依法享有一定权利。下列各项中，属于税务机关权利的有(　)。 　　A、为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密 　　B、诉讼权 　　C、估税权 　　D、知情权 　　答案：C 　　【例题3】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项中，属于纳税人权利的有(　)。 　　A、要求税务机关对纳税人情况保密 　　B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 　　C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 　　D、对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起诉讼 　　答案：ABCD 税务管理 一、税务登记管理 　　(一)税务登记范围：(P237) 　　1、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，也应办理税务登记。 　　2、纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：(P238) 　　①开立银行账户;②领购发票。 　　纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：①申请减税、免税、退税;②申请办理延期申报、延期缴纳税款;③申请开具外出经营活动税收管理证明;④办理停业、歇业;⑤其他有关税务事项。 　　3、两个时间： 　　(1)开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告; 　　(2)纳税人遗失税务登记证件的，应当在l5日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 　　(二)税务登记内容：(P239) 　　包括设立(开业)税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。(注意选择题) 　　1、开业登记： 　　(1)时间：是领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。 　　(2)办理时应出示的证件和资料：(P240) 　　①工商营业执照; 　　②有关合同、章程、协议书; 　　③组织机构统一代码证书; 　　④居民身份证、护照或其他合法证件。 　　【例题】根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。 　　A、自领取营业执照之日起15日内 　　B、自领取营业执照之日起30日内 　　C、自申请营业执照之日起45日内 　　D、自申请营业执照之日起60日内 　　答案：B 　　2、变更登记(P241) 　　从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。 　　提示：变更登记是先工商变更，再税务变更。 　　3、注销登记(P244) 　　(1)纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 　　提示：注销登记是