风险管理与内控知识培训.pptVIP

风险管理与内控知识培训;肥皂盒与电风扇;太空笔与铅笔;目 录;What keeps management up at night? 什么事情使管理层夜不能寐?;风险的三要素;风险的三要素;风险的三要素;风险的等级确定;规避风险;降低风险;转移风险;承受风险;风险的应对措施;风险的生活案例;有时虽然一个措施很好地解决了问题，同时要考虑该措施带来的其他风险。;?提高经营效率和效果 ?保证财务报告真实性 ?保障法律法规的遵从性;内部控制框架;内控体系的内容;1、不相容职务分离控制 2、授权审批控制 3、会计系统控制 4、财产保护控制 5、预算控制 6、运营分析控制 7、绩效考评控制 8、质量控制 ;包子铺的内控发展史;包子铺的内控发展史;包子铺的内控发展史;目 录;内控对公司的价值;失控后果：舞弊横行;管理层次与常见舞弊;舞弊三角理论;关于压力;关于压力;关于机会;关于自我合理化;内控失控后果：财产损失;内控失控后果：商业机密流失;内控失控后果：分支机构失控;内控失控后果：个人垄断资源;内控失控后果：流程混乱;内控失控后果：老总不堪重负;内控失控后果小结;中场休息;给我们的启示;目 录;? SQ公司为一服装生产企业，服装以出口为主。当年其他应付款-外协加工费余额1000万元，占公司当年利润的65%。外协加工费当年累计发生额占销售成本的22%。; ? 本案例中生产部经理一人控制委托加工交易的全部过程，很可能存在以下舞弊风险： 1、生产部经理可能会利用委托价格、委托数量、退货索赔等环节的内部控制漏洞，获取不正当利益；甚至在有些情况下为获取不当利益，在本公司生产能力允许的情况下，将生产订单对外委托，从而浪费本公司生产能力。 2、通过控制外协加工的数量、价格、甚至通过虚假的委托操纵公司利润。 ; ? 在本案例中，公司应在以下环节进行改进： 1、所有委托外协事项应由独立于生产部的部门和人员决定； 2、委托事项应报财务部门备案； 3、收回委托加工商品应经过独立的检验部门检验； 4、总经理审批前应将发票、检验单、入库单一同报财务部门审核，财务部门应将上述资料与备案的委托资料进行核对； 5、发生退货时应及时报财务部???和委托部门备案，以便及时向外协加工单位索赔。;;如何构建内控体系;如何构建内控体系;内部控制手册建立;内部控制手册的建立;内部控制手册的建立;内部控制手册的建立;现金盘点作业;标准答案;内部控制矩阵的建立;内部控制矩阵的建立;内部控制矩阵的建立;谢谢~