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税务知识试题（一）单项选择以下各种情况下，A属于增值税纳税义务人的是（ ）。A．A为外商在中国境内投资设立的加油站 B．A公司将其原自营的加油站承包给B公司C．A公司为在中国境内从事技术服务的工程咨询公司D．A公司从事代理报关业务，海关开具的完税凭证上的纳税人为A公司的委托人答案： A下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的有（ ）。A．化工企业接受委托，自行购买化工原料，按提供加工劳务征收增值税B．某企业在不同县市设有销售分公司，将货物从一个分公司移送到其他分公司用于销售的，因分公司不是法人实体，因此货物的移送不需要缴纳增值税C．商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额有必然联系的收入,应按有关规定冲减当期进项税额D．纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税答案： C下列有关增值税税率的描述中，不正确的项目有（ ）。纳税人销售和进口煤气、石油液化气、天然气的税率是13％纳税人出口货物，除国务院另有规定外，税率为0纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17％商业零售企业小规模纳税人的增值税税率为4％，其他企业小规模纳税人的增值税税率为6％答案： D4. 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。A．国务院 B．财政部C．国家税务总局 D．省、自治区、直辖市税务局答案： C5. 下列不属于营业税免税或不征税的项目有（ ）。A．从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询技术服务业务取得的收入B．房地产开发商或物业公司收取的住房专项维修基金C．社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费D．单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权取得收入答案： D6. A集团公司下属财务公司，2009年3月份代集团公司收取下属单位统贷统还利100万元，从事委托贷款从集团内收取手续费10万元。同月将代收的利息支付给A集团公司，不考虑其他事项，则2009年3月份A集团公司及其财务公司的应交营业税分别为：（ ）。 A．5万元；5.5万元 B．5万元；5万元C．0；5.5万元D．0；0.5万元 答案： D7. A企业注册地为开曼半岛，在中国境内设置有营业机构，负责日常经营活动、人员、财务等管理，A企业2009年既有来源于中国境内的所得，其海外分支机构也存在来源于境外的所得，则下列各项中正确的是（ ）。A．A为外国企业，其所得在中国境内是否缴纳企业所得税取决于中国与其注册地国家是否存在税收协定；B．A为外国企业，其所得在注册地缴纳企业所得税C．A来源于境内的所得在中国缴纳企业所得税，来源境外的所得在中国境内不缴纳企业所得税D．A 来源于境内外的所得均须在中国境内缴纳企业所得税答案： D8. 内资企业2002年为投产年度一直到08年。每一年的经营情况是02年亏损150万，03年亏损30万，04盈利20万，05盈利70万，06年盈利40万，07年亏损10万元，08年盈利55万，则08年应纳税所得额为（ ）。A．30B．25C．10D．15答案： D9. 某公司2008年度实现会计利润总额25万元。经注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2008年度的应纳税所得额为（ ）万元。A．21B．26C．30D．33答案： B10. 某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计 1 100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2009年企业该项固定资产应缴纳房产税（ ）。A．2.1万元B．2.31万元C．2.8万元D．3.08万元答案： B（二）多项选择判断一项销售行为是否缴纳增值税，应当注意是否同时具备以下（ ）条件。A．购进货物的进项税额是否已得到抵扣B．销售行为是否已经发生C．销售的货物是否属于应征增值税的货物D．销售行为是否发生在中国境内答案： B C D纳税人的下列行为中，属于混合销售应征增值税的有（ ）。A．某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额 56 000元B．某化工厂厂向外地某客户批发产品，为了保证及时供货，两方议定由化工厂动用自己的卡车向客户运送商品，化工厂除收取货款外还收取运输费C．某铝合金生产企业，销售铝合金产品并负责安装，取得销售额800万元D．某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元答案： A B C 下列关于纳税人以特