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增值税案例题
借：库存商品 17700 贷：生产成本 17700 （3）本月生产的商品全部出售，全部为内销。销售额为30000元，增值税征收率为3%。收到款项并存入银行。 借：银行存款 30900 贷：主营业务收入 30000 应交税费——应交增值税（销项税额） 900 借：主营业务成本 17700 贷：库存商品 17700 （4）计算本月应纳增值税额。 本月应纳增值税额=900 （5）实际上交增值税300元。 借：应交税费——应交增值税 300 贷：银行存款 300 增值税例题 例题1：增值税核算的基本处理——欠缴 （1）2008年4月3日购入原材料，价款10000元，增值税额1700元，以银行存款支付。 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700 （2）假定用该原材料生产的产品全部完工并验收入库，其中直接材料费用10000元，直接人工费用4000元，制造费用2000元。 借：生产成本 16000 贷：原材料 10000 应付职工薪酬 4000 制造费用 2000 借：库存商品 16000 贷：生产成本 16000 （3）本月生产的商品全部出售，全部为内销。销售额为30000元，增值税为5100元。收到款项并存入银行。 借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费——应交增值税（销项税额）5100 借：主营业务成本 16000 贷：库存商品 16000 （4）计算本月应纳增值税额。 本月应纳增值税额=5100-1700=3400 （5）实际上交增值税3000元。 借：应交税费——应交增值税（已交税金）3000 贷：银行存款 3000 （6）将未交增值税转出。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）400 贷：应交税费——未交增值税 400 （7）下期再缴纳时： 借：应交税费——未交增值税 400 贷：银行存款 400 例题1+：购入的原材料为免税农产品 （1）2008年4月3日购入原材料，价款10000元，以银行存款支付。该原材料为免税农产品，其增值税扣除率为13% 借：原材料 8700 应交税费——应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 10000 （2）假定用该原材料生产的产品全部完工并验收入库，其中直接材料费用8700元，直接人工费用4000元，制造费用2000元。 借：生产成本 14700 贷：原材料
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