北京长城机械厂2009年度财务分析报告 会计学专业 .doc

毕业设计 （企业财务报告分析） 姓 名 所在系部 会计系 专业班级 09会计八班 学 号 092767 指导教师  指导教师评阅意见 学 生 姓 名 专 业 班 级 09会计 学 号 092767 八班 题目 北京长城机械厂2009年度财务分析报告 指导教师 教师职称 指导老师 评语 评定成绩： 指导教师签名： 年 月 日 北京长城机械厂2007年度财务分析报告 09会计 指导老师 一 北京长城机械厂公司概况 北京长城机械厂是一家国有企业，位于北京中华路188号。主要生产甲、乙两种产品销往全国各地。生产所耗用主要原材料为A、B、C三种。企业注册资金总额为1000万元，其中固定资产790万元。全厂职工300人。 长城机械厂设有厂部办公室、供应科、财会科、销售科、生产科、基本生产车间、副本生产车间、其他服务部门等组织机构。基本生产车间分设为铸造、加工、装配三个车间，顺序加工生产产品。该厂不设自动半成品仓库。辅助生产车间分设为供电和机修两个车间。供电车间负责全厂的电力供应及电器维修，机修车间负责对全厂机器设备的修理。 二 综合分析 2.1资产负债表综合分析 表1 资产负债表结构百分比分析 单位：元 项 目 2007年12月31日 2006年12月31日 金额 比重（%） 金额 比重（%） 流动资产 5402625.93 40.23% 3113405 29.92% 固定资产 6559354.12 48.84% 5858000 56.29% 长期投资 1440000 10.71% 1400000 13.45% 无形资产及递延资产 28275 0.22% 35700 0.34% 如上表所示，从结构上来看，在北京长城机械厂总资产中，固定资产所占比例最高，在48.84%至56.29%之间，流动资产所占比例在29.92%至40.23%之间，变化较大，长期投资所占比例在10.71%至13.45%之间，无形资产及递延资产所占比例最小。流动资产比例越高，意味着该厂资产的流动性和变现能力越强，公司承担风险的能力越强，该公司流动资产变化较大表示该厂变现能力增强。 2.2利润分析 2.2.1利润额增减变动水平分析 （一）净利润分析： 2007年，北京长城机械厂实现净利润604734.75万元，比上年增涨了许多。通过为分配利润也能反映企业利润的增加，如图所示： 图一 利润分配图 净利润增涨的原因：一是由于所有者权益的增加，二是盈余公积的增加，三是实收资本的增加，其中所有者权益的增加是净利润增涨的主要原因。 （二）所有者权益分析 所有者权益总额9239275.03元，同比上年同期8718955元减少520320.03元。 元。如图所示： 图二 所有者权益图 三 财务指标分析 3.1短期偿债能力分析 表二 短期偿债能力指标计算表 项目 2007年 2006年 流动比率 1.86 2.44 速动比率 1.42 1.02 现金比率 0.74 0.22 衡量短期偿债能力指标 流动比率 = 流动资产／流动负债 速动比率 =（流动资产－存货）／流动负债 现金比率 =货币资金／流动负债 流动比率反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。该公司为1.86至2.44在正常范围内。由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是，行业对速动比率的影响较大。本厂作为机械行业，应努力把自己的速动比率指标调整到0.8左右或者1.3左右，该厂速动比率为1.02至1.42属于正常范围。现金比率反应了企业偿还短期债务的能力，一般现金比率应超过0.2。该厂现金比率偏高，意味着该厂拥有过多的获利能力较低的现金类资产，该厂未得到合理的利用。 3.2长期偿债能力分析 表三 长期偿债能力指标计算表 项目 2007年 2006年 资产负债比率