试谈易初莲花企业的内部会计控制.docVIP

　　浅谈易初莲花企业的内部会计控制 内部会计控制是企业内部控制的核心，内部会计控制的好坏直接影响到企业管理的效率。成功的企业往往有着高效严谨的内部会计管理制度，但也有相当多的企业却忽视企业内部控制，从而造成企业经营不善，甚至损失巨大财产和破产。本文以嘉兴易初莲花企业为例，剖析了企业在内部会计控制方面存在的主要问题，并在些基础上提出了企业管理层增强思想认识、多途径地提高会计财务人员的思想素养和业务能力、采用计算机财务软件来优化会计流程、健全有效的内部会计控制制度等改善内部会计控制的建议措施。 　　一、引言 　　内部会计控制是企业内部控制的核心，是指与会计工作和会计信息直接有关的控制。内部会计控制是通过会计工作和利用会计信息， 对企业生产、经营和管理各环节所进行的指挥、调节、约束和促进等活动，以使企业实现效益最大化的目标。内部会计控制最突出的特征表现在它是以国家法规和制度为保证，用一整套科学的管理手段和独立的核算形式，能够渗透于企业各个方面的管理控制工具中。 　　内部会计控制的好坏直接影响到企业管理的效率。成功的企业往往有着高效严谨的内部会计管理制度，但也有相当多的企业却忽视企业内部控制，从而造成企业经营不善，甚至损失巨大财产和破产。本文以嘉兴易初莲花企业为例，剖析了企业在内部会计控制方面存在的主要问题，并在些基础上提出了改善内部会计控制的一些建议措施。 　　二、嘉兴易初莲花内部会计控制存在的问题 　　2005年9月29日，由泰国正大集团投资6000万元，面积1.6万平方米的“易初莲花”嘉兴店正式开张。经营至今，易初莲花并未在嘉兴的零售市场上占有与之规模相当的市场份额。究其原因，内部管理不善是非常关键的一个因素，而其内部会计控制中就存在着相当多的问题。 　　(一)管理层对内部会计控制思想上不重视 　　在易初莲花，企业领导层并未意识到企业内部会计控制的重要性，对企业内部会计控制的制度往往在认识上存在很多误解与盲区。认为企业内部会计控制制度就是手册、文件、和制度，企业会计制度设立，会计财务人员的安排等这就是所谓的企业内部会计控制制度。出于节约人工成本考虑，没有建立完备的内部会计控制岗位。一些中层管理人员也认为在零售企业没有必要建立内部会计控制。 　　(二)会计人员业务素质有待提高 　　知识经济时代不仅要求会计在经济、社会中愈来愈扮演着重要的作用，而且对会计人员的整体素质也提出了更高的要求。易初莲花的财务人员中，有些是会计学毕业并持有会计上岗证，而有些人员只是会计学中专或职高毕业，连上岗证都没有，在这些财务人员中有上岗证的只占60%。拥有大专学历的只占30%。业务知识不熟练就造成业务处理偏差较大，会计信息失真。思想素质，法制观念谈薄。 　　(三)内部会计控制制度不完善，执行不力 　　易初莲花是正大集团下属单位，企业进行的是多元化模式。母子公司结构关系的导致，母公司战略决策决定着下属企业的自我发展。易初莲花的企业会计控制由上级单位直接制定，其内容完全存着不全面，不针对性。其制定人员高高在上，没有到基层亲身体验过，其企业会计控制遇到发生违法违规事情往往是事后再进行补救，忽视了事情发生前的预防控制：企业内部会计控制制度的责权不分，奖惩不分，导致内部会计控制的执行效果不理想。内部会计控制制度不能发挥其真正的功能，内部会计控制制度常常走流程，走形式，没有实打实地按照公司制定的严谨的内部会计制度去执行。再好的内部会计控制制度，如果你不去严格执行，那等于是一句空话。在易初莲花中现金办在整个卖场中处于重要地位，现金办管理着整个卖场的收支情况。然而易初莲花的资金监督不够规范，在卖场中除了现金办收取客户的货款订金外，其它部门也存在收取口子。如发生在2010年的团购活动中，某员工私自收取客户货款，造成这个客户货款没有进入公司相应帐户，后来货户及时来提货才发现，从而没有导致其它客户的损失。可以试想：如果内部会计控制控制严谨，我们或许就可以避免此事的发生。企业有收取相应客户的预付款时应出具相应正式的收据，缴进相应的银行。如果客户提货，则凭此收据来办理退定金手续。进与退都如实反映。而不是图一时省时省力，不进不退。在现金办工作中，大家同事本一起上班，分工不是很明确，而是大家统做事情。大家一起开单一起收款，而钱款又不分开来，扔在一起。一旦有什么事情，大家互相推托。在企业内部中许多领导经理的各种费用，在填报各种费用中，填报人是某领导经理，审批都又是自己。 　　(四)会计流程方式落后 　　易初莲花一直沿着传统的会计流程方式，手工记帐模式，跑银行电汇等模式。在时间上工作效率不高，对于企业而言在一定程度上已经阻碍了企业其它流程的进度。而在易初莲花超市中，我们财务还归大区所管辖，各种支票和电汇的开取都由大区来操作。由总部上海开具好，再由快递送达，一般都要耽搁掉几天的功夫。碰到特