企业内部控制规章制度的建立与完善.doc

毕业论文评审答辩登记表 论文题目 企业内部控制制度的建立与完善 作者姓名 姚军 准考证号 120112169038 工作单位北京市海淀区邮电局颐和园支局邮政编码 导师姓名 职务（称） 中国人民解放军自学考试委员会办公室 企业内部控制制度的建立与完善 摘要 内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。内部控制健全与否，是单位经营成败的关键。我国企业对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有局限性，使企业内部控制薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的监督机制。本文提出几点改进意见，强调抓好内部控制的各基础方面，贯彻和执行内部控制制度，基于不同规模企业的不同治理结构和管理要求，并结合成本效益原则,提高内部控制环境的有效性。 主题词：内部控制 财务控制 内部审计 目录 一、内部控制的定义 4 二、内部控制的目标、作用 4 （一）内部控制的目标 4 1、有助于管理层实现其经营方针和目标 4 2、保护单位各项资产的安全和完整防止资产流失 4 3、保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性 4 （二）内部控制的作用 4 1、保证企业经营方针政策的有效贯彻与落实 4 2、保证财务报告的真实性和可靠性 5 3、有效地防范企业风险 5 4、促进企业的有效经营 5 三、我国企业内部控制的现状分析 5 （一）内部控制制度不健全或得不到有效执行 5 （二）缺乏全过程监督 5 （三）风险评估缺失 5 四、完善我国企业内部控制的几点建议 6 （一）构建严密的企业内部控制体系 6 （二）改善企业监督制度 6 （三）风险识别、分析及应对 6 五、结语 6 参考文献 8 企业内部控制制度的建立与完善 在经济发达国家，内部控制制度已深入企业，并日趋完善，在企业中发挥着积极的作用。企业实行有效的内部控制制度，有助于促进企业拓展生产，提高经济效益，因此，建立和完善内部控制制度，需要引起我国企业的高度重视。 一、内部控制的定义 内部控制制度，是指企业为了保护财产物质的安全完整，确保会计信息的准确可靠，贯彻管理方针，提高经营效率，以职责分工为基础所设计实施的对企业内部各种经济业务活动进行制约和协调的一种内部管理制度。内部控制制度按其控制的范围和控制的手段，可基本上划分为两大类，一类称为控制，另一类称为内部管理体制控制。我国在独立审计准则中将内部控制定义为：内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行保证资料的安全和完整防止、发现、纠正错误与舞弊保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序由控制环境、会计系统和控制程序组成。 二、内部控制的目标、作用 （一）内部控制的目标 内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。 1、有助于管理层实现其经营方针和目标 内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成。它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节就需要有相应的内部控制。 2、保护单位各项资产的安全和完整防止资产流失 保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。 3、保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性 对一个单位的管理层来说要实现其经营方针和目标需要通过各种形式的报告，及时地占有准确的资料和信息以便作出正确的判断和决策。 （二）内部控制的作用 1、保证企业经营方针政策的有效贯彻与落实 健全完善的内部控制制度可以对企业内部的任何部门及经营环节进行有效的监督和控制，对发生的各类问题都能及时反映和纠正，从而有利于保证企业方针、政策和法规得到有效的贯彻与落实。 2、保证财务报告的真实性和可靠性 健全完善的内部控制制度可以保证对财务信息的采集、归类、记录和汇总过程进行全面监控，及时发现和纠正各种错弊，保证财务信息能够真实完整地反映生产经营活动的实际情况。 3、有效地防范企业风险 企业要想实现持续的生存和发展的目标就必须对经营过程中可能出现的各类风险进行全面的防范和控制。内部控制可以促使企业建立有效的风险管理系统，广泛开展风险的识别、评估、分析、报告等工作，帮助企业不断加强对薄弱环节的控制，将各种风险对企业造成不利影响降到最低程度。 4、促进企业的有效经营 健全完善的内部控制，可以利用会计、统计、业务、审计等各部门的制度、规划及有关报告，将企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，使它们之间形