会计继续教育 2015年内控规章制度 复习题试题.doc

窗体顶端 内部控制在世界范围的发展可以追溯到20世纪的几个主要发展阶段有（　）。A、 第一个阶段是20世纪20年代到40年代B、 第二个阶段是40年代到80年代C、 第三个阶段是90年代以后直到21世纪D、 第四个阶段是21世纪到21世纪中叶 A B C D 多选题： 在内部控制标准化和规范化的进程中，“全美反舞弊性财务报告委员会”的作用不可忽视，该委员会成立于1985年，由（A B C D 　）以及美国管理会计师协会（IMA）发起。A、 美国注册会计师委员会（AICPA）B、 美国AAA信用评级C、 财务经理人协会（FEI）D、 美国内部稽核协会（IIA） 欧盟2002年改革白皮书强调内部控制是企业各经理层的责任，这些责任应与经营活动紧密联系，只有及时获得准确信息才能及时采取措施应对经营中的种种变化，并提出内部控制包括（A B C D 　）审计和评估五个方面。A、 控制环境B、 业绩和风险管理C、 信息和沟通D、 控制活动 1990年以后，国内商业银行相继发生多起舞弊案件，充分暴露了国内商业银行内部控制存在的缺陷，如缺乏系统的内部控制制度和主动的风险识别与评估机制，内部控制措施零散、间断，监督检查环节不到位，缺乏对内部控制持续改进的驱动力等。（　）N、 错Y、 对 错 上市公司要加强内部控制制度建设，强化内部管理，对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估。（　对）N、 错Y、 对 2006年11月8日，企业内部控制标准委员会发布了《企业内部控制规范———基本规范》和18个具体规范的征求意见稿，面向专家和社会公众广泛征求意见。（　）N、 错Y、 对 对 错 近几年，一些违法违纪案件和资产损失浪费案例的发生,也恰恰说明了我国当前行政事业单位的内部管理工作仍存在着一些问题和不足，该规范旨在（　），从经济活动风险管控的角度落实廉政风险防控要求。A、 促进行政事业单位从科学发展的角度自觉提高内部管理水平B、 提出管理要求C、 明确单位领导责任D、 断提高自身抵御风险的能力 A B C D 目前行政事业单位内部控制中存在的问题有（　）。A、 固定资产管理比较薄弱B、 内部控制意识相对薄弱C、 资产管理和控制制度有待加强D、 岗位设置不够合理 A B C D 实行政府采购制度以后，行政事业单位固定资产的使用管理方面得以规范，但在购置环节仍缺乏相关的内部控制，重钱轻物、重购轻管现象比较普遍。（　）N、 错Y、 对 对 错 会计基础工作薄弱，严重制约了行政事业单位的内部控制制度建设和部门预算的实施效果。（　）N、 错Y、 对 对 错 以下属于行政事业单位内部控制的目标的是（D　）。A、 提高行政事业单位管理服务水平B、 促进单位可持续、健康发展C、 维护社会主义市场经济秩序D、 合理保证行政事业单位管理和服务活动合法合规 A B C D 内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这属于内部控制的（　 B）原则。A、 制衡性B、 适应性原则C、 全面性D、 重要性 单选题： 单位管理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的政策和程序这属于内部控制的（　）要素。A、 内部环境B、 信息与沟通C、 控制活动D、 内部监督 多选题： 目前行政事业单位内部控制中存在的问题有（　）。A、 固定资产管理比较薄弱B、 内部控制意识相对薄弱C、 资产管理和控制制度有待加强D、 岗位设置不够合理 从现行事业经费的分配方式看，几经改革，现在已经跳出“基数法”的框架，没有从经营机制上搞活事业，使事业经费发挥最大的社会与经济效益。（　错）N、 错Y、 对 内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这属于内部控制的（　）原则。A、 制衡性B、 适应性原则C、 全面性D、 重要性 单选题： 单位管理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的政策和程序这属于内部控制的（　）要素。A、 内部环境B、 信息与沟通C、 控制活动D、 内部监督 判断题： 管理层在制定关键绩效指标时要考虑适当，过高的不现实的目标会导致员工丧失积极性和舞弊。（Y、 对　） 然各个组织所处的环境、采用的技术、制定的战略等有所不同，但是任何组织在进行机构设置时均需要遵守下列原则（A B C D　）。A、 任务目标原则B、 动态适应性原则C、 权责对等原则D、 分工协作原则 体意识的形成使