公司预算管理规章制度.doc

环成公司预算管理制度 第一章 总则 为了规范财务管理行为，和发展规划以业务预算、资本预算为基础，以为目标，以现金流为核心 总公司预算管理采取分级归口管理。实施 总公司采取年度编制预算，季度进行调整，按月分解预算的操作方式，以增强各项经营活动的计划性和连续性。 总公司编制预算时遵循坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行。 预算管理的组织机构　 预算委员会委员：副总经理、财务总监、营销总监、财务管理部部长、会计核算部部长、企业发展部部长、人力资源部部长、各子公司（或分公司）经理 。 执行委员：财务总监 第九条 总公司预算委员会主要 通过研究制定总公司年度经营战略及经营计划拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办审议、平衡预算方案，组织下达预算编制和执行中的问题组织审计、考核预算的执行情况，督促完成财务预算目标。总公司财务中心负责组织预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议预算的程序 按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。下达目标董事会根据发展战略和预算期经济形势的初步预测，提出下一年度总公司目标，并确定预算编制由财务预算委员会下达各预算执行单位 三、编制上报按照总公司预算委员会下达的目标和，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的预算方案，于10月底前上报总公司财务中心审查平衡总公司财务中心对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算委员会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，反馈给有关预算执行单位予以修正审议批准总公司财务中心门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出总公司预算方案，报预算委员会讨论。对于不符合总公司发展战略或者预算目标的事项，总公司预算委员会责成有关预算执行单位进一步修订、 调整。在基础上，总公司财务中心正式编制总公司年度预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准下达执行总公司财务中心审议批准的年度总预算，在 第四章 预算的编制依据 总公司编制财务预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。业务预算资本预算资本预算总公司预算期内进行资本性投资预算，包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算。固定资产投资预算是总公司预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，根据投资决策和年度固定资产投资计划编制。总公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。权益性资本投资预算是总公司预算期内为得其他的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，根据总公司投资编制权益性资本投资预算总公司转让权益性资本投资或收取被投资单位分配的利润所引筹资预算是总公司预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款、债券还本付息预算财务预算财务预算以现金预算、预计资产负债表和预计损益表形式反映。现金预算按照现金流量表主要项目内容编制反映总公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。业务预算、 资本预算和筹资预算为基础，其他预算有关现金收支的汇总，总公司主要作为资金调控管理的依据。预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。预算损益表是按照损益表的内容和格式编制反映在预算期内利润目标的预算报表。根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。总公司制定的预算编制基础表格，预算的执行与控制 总公司预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，落实到各部门、各单位、各环和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。总公司预算作为预算期内组织、协调经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份，分期控制确保年度财务预算目标的实现。总公司强化现金流量的预算管理，严格控制预算资金的支付，对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。按照授权审批程序执行。严格执行销售或营业、成本费用预算，努力完成严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，时的监控总公司建立预算报告制度，各预算定期报告预算的执行情况。对于预算执行中出现的异常情况及出现偏差较大的重大项目，总公司财务中心责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。总公司财务中心利用财务报表监控预算的执行情况监控预算执行情况，及时向预算委员会董事会或经理办公会提供预算的执行进度、执行差异及其对总公司财务预算目标的影响等财务信息，总公司完成预算目标。 预算的调整 总公司正