关于修订公司财务管理规章制度的通知.doc

关于修订公司《机关财务管理制度》、《车辆使用管理制度》的通知 公司各部室： 根据工作需要，经研究，现将公司《机关财务管理制度》、《车辆使用管理制度》（修订稿）印发，请认真遵照执行。 附：1.《机关财务管理制度》 2.《车辆使用管理制度》 荆门市交通建设投资有限公司 2015年12月29日  机关财务管理制度 （修订稿） 第一章 总 则 第一条 为加强公司机关财务管理，规范公司机关财务行为，根据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及其它有关财务、会计工作的法律法规，结合公司实际，制定本制度。 第二条 公司机关财务管理的基本原则：以收定支，收支平衡；过程控制，风险权衡；调整结构，优化理财；强化管理，利益最大。 第三条 公司机关财务管理的目标和任务： 1.贯彻执行有关法律、行政法规、方针政策；依法、合理、及时筹集、使用资金； 2.控制和降低资金使用成本，节约资金，提高投资收益，防止违规违法的现象发生； 3.做好资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作。 第二章 财务会计机构和人员 第四条 公司设计划财务部，配备专职财务人员，计划财务部负责人在公司董事长、总经理和总会计师的领导下负责财务管理和日常会计核算工作。所有财务人员必须持证上岗。 第五条 财会人员离职必须按《会计基础工作规范》办理交接工作。 第三章 流动资产的管理 第六条 现金管理按国家《现金管理暂行条例》执行。公司实行定额备用金制度，备用金只能用于日常小额开支，一般控制在1000元以内，超过1000元的支出实行转帐支付。零星费用报销由报销人填写“报销单”并附有效原始凭证，计划财务部负责人签字，按审批权限交有关负责人签字，计划财务部主管会计对单据进行审核后，出纳员方可支付现金。库存现金实行不定期盘点。 第七条 公司按规定开设银行存款基本帐户和一般帐户，银行帐户仅供本公司财务收支结算用，严禁出借，严禁为个人或外单位代收代支、套取现金。银行帐户必须保密，非业务需要不准外泄，银行印鉴实行二章分管并用制。公司财务专用章由计划财务部负责人保管，法人代表等私章由出纳保管。 第八条 出纳员须按国家规定顺序逐日登记现金、银行存款日记账，月末与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，调节相符。出纳员负责购买和开出支票，向银行购买空白支票须经计划财务部负责人审核，严禁空白支票在使用前先盖上印章。出纳员设立支票登记簿，对支票的使用作详细记录，并将支票、备用金和有价证券保存于保险柜内。支票预支单须经有审批权限负责人签字、计划财务部负责人审核无误后，出纳方可开出支票。款项支付后由经办人将支票回单及有关凭据交计划财务部入账。若支票开出一周后还未收到回单及有关票据，出纳员须马上追收。发现支票失窃，须立即向银行申报注销，并及时向计划财务部负责人及分管领导汇报。如果造成损失，追究当事人责任。 第九条 公司一律不向个人提供与业务工作无关的借款，确因业务工作需要临时借款时，借款人须履行相关手续，经有审批权限负责人签字、计划财务部审核前帐已清后，出纳员方可支付款项。对应收、预付款项按月清理核对，对到期款项应当督促经办人及时催款，发现问题及时上报处理。 第十条 存货应由专人管理。收货或领用时按规定办理入库、领用手续。 低值易耗品，采用一次转销法或者五五摊销法进行摊销。单位价值在1000元以内的采用一次转销法，1000元以上的采用五五摊销法。 第四章 固定资产、无形资产及其他资产管理 第十一条 固定资产应指定专人负责管理。建立固定资产目录和卡片，逐个记载名称、原价、折旧、购入日期、使用部门、位置、责任人等情况，并由计划财务部门设置明细账核算。计提固定资产折旧采用直线法，残值率在原值5%以内合理确定。 第十二条 固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变均属于会计估计变更，应在会计报表附注中披露。固定资产折旧提足后，仍可继续使用的不再计提，提前报废的不补提折旧。 第十三条 属于生产经营或管理用固定资产（如机器设备、电脑电控设备、办公用具）的修理费用，按实际发生费用计入当期成本。维修费金额超过10万元的，可采用分期摊销的办法，原则上一年摊完。公司对固定资产每年盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损和报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，提交公司班子会议集体研究后决定处理办法。 第十四条 根据无形资产使用期限分别采用不同的摊销方法。使用期限确定的无形资产，在其使用期限内按直线法进行摊销；使用期限不确定的无形资产，不进行摊销。 第十五条 开办费包括筹办人员职工薪酬、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等。开办费在“管理费用”会计科目核算，然后计入当期损益。 第五章 对外投资 第十六条 公司在正常经营活动以外，为合理有效利用资金以获取经济效益，经批准后可以将资金投放于