管理层财务知识培训知识讲解研究报告.pptxVIP

管理层财务培训财务部 2012.9提纲财务在公司管理中的主要职责会计法律法规体系认识三表公司运营中的财务知识财务分析财务部工作职责：贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》等国家有关会计法律规章，制定公司财务管理制度和细则，完善内控体系。参与制定公司年度经营计划，组织编制公司年度经营预算。执行、监督、检查和总结预算执行情况，提出建议。负责会计核算，编制财务报告，按时申报缴纳税金负责资金管理、成本管理、资源配置、绩效考核资产管理工作，计提资产折旧和减值准备、跌价准备其他综合管理职责（培训、档案管理等）会计法律法规体系我国的会计法律法规体系具体由4部分构成，一是法律，二是行政法规，三是部门规章，四是规范性文件。会计法律，即《中华人民共和国会计法》。《会计法》是会计法律制度中层次最高的法律规范，是由全国人民代表大会常务委员会通过，由国家主席签发。是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。 会计行政法规，由国务院常务委员会通过，由国务院总理签发制定发布，如《总会计师条例》、《企业财务会计报告条例》部门规章，由国务院主管部门部长以部长令签发，如《企业会计准则-基本准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》、《会计基础工作规范》。规范性文件，由财政部制定并以部门文件形式发布的制度办法，如38项具体准则及应用指南，《会计档案管理办法》。财务会计报告定义：是指单位根据经过审核的会计账簿记录和有关资料，编制并对外提供的反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。目标：是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者做出经济决策。财务会计报告的构成是财务会计报告的主体和核心。企业会计报表按其反应的内容不同，分为资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表。为便于会计报表使用者理解会计报表的内容面对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释指单位提供的财务情况至少应当对下列情况作出说明：（1）企业生产经营的基本情况；（2）利润实现和分配情况；（3）资金增减和周转情况；（4）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。报表编制过程资产负债表2010年12月31日三表关系1季度2季度3季度4季度损益表资产负债表2011年12月31日现金流量表认识三表—资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表，它表明企业法人在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。恒等式负债+所有者权益资产股东权益的构成日常经营所产生的利润，对于多数企业来说，这是企业增长的正常途径，它们可以作为股息分配给股东股东初始投资及后来增资的金额，与注册资本一致。代表了股东对公司承担责任的最高界限来自正常营业之外的属于普通股股东的盈余，包括： -股本溢价、股票发行溢价 -资产重估增值 -接受捐赠资产分为法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积按公司税后利润的10%强制提取。目的是为了应付经营风险。当法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可不再提取。（一）资产负债表的特点1、反映一定时点的财务状况，因此有一定的滞后性2、按权责发生制、历史成本编制，对未来的反映受到一定程度的影响3、反映资产与负债、所有者权益之间的关系，以及资产结构、负债结构、所有者权益结构等信息（二）资产总额的评价1、反映企业生产经营规模的大小及能力的强弱2、资产不能简单代表盈利能力和偿债能力，只代表拥有或控制的经济资源3、资产金额受会计确认、计量、报告和披露规则的约束（三）负债与所有者权益的评价1、负债与所有者权益之比2、流动负债与长期负债之比3、所有者权益项目构成分析负债总额表示企业承担的债务的多少，负债和所有者的比重反映了企业的财务安全程度。负债结构反映了企业偿还负债的紧迫性和偿债压力的大小。实收资本和留存收益是所有者权益的重要内容，反映了企业投资者对企业的初始投入和资本累计的多少，也反映了企业的资本结构和财务实力，有助于报表使用者分析、预测企业生产经营安全程度和抗风险的能力！认识三表之损益表损益表Income Statement（也称利润表、收益表）损益表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。（一）损益表的特点反映一定期间经营成果，利润=收入-成本费用按权责发生制填列，反映损益的构成及实现企业在确认收入的同时，要根据所发出货物或提供服务的金额进行成本的结转销售收入—销售成本 = 毛利期间费用：无法分摊到各个产品中 、作为企业整体支出的费用1、销售费用 销售人员工资福利、差旅费、运输费、广告费等2、管理费用 管理部门人员工资福利、办公费、邮电费、印刷