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企业所得税法相关试题（一） 一、单选题 1、下列独立经济核算的企业或单位,不属于企业所得税的纳税人的有（ ）。 A.私营公司 B.合伙企业 C.中外合资经营企业 D.股份制企业 1、【答案】B 解释：合伙企业应该缴纳个人所得税 2甲企业200年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）A.5.61万元?B8.91万元?C.75万元?D16.764万元? 【解析】{[180.8-（140+140×17%）]+（140-130）}×25%=6.75（万元） 3、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。 A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【】下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（　）。　　A.将资产用于市场推广 　　B.将资产用于对外赠送　　C.将资产用于职工奖励 　　D.将自产商品转为自用 『正确答案』D 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（　）　　A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现　　B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现　　C. 广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入　　D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现『正确答案』D『答案解析』接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 某公司2009年度实现会计利润总额25万元。经注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2009年度的应纳税所得额为（　）万元。　　A.21　　B.26　　C.30　　D.33　『正确答案』B『答案解析』银行的利率＝（5×2）÷200＝5%；可以税前扣除的职工借款利息＝60×5%÷12×10＝2.5（万元）；超标准＝3.5－2.5＝1（万元）；应纳税所得额＝25＋1＝26（万元） 各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（　）。A.转让无形资产使用权的收入　　B.因债权人原因确实无法支付的应付款项　　C.转让无形资产所有权的收入　　D.出售固定资产的收入　　 『正确答案』A 业务招待费税前扣除限额计提依据的是转让无形资产使用权的收入某贸易公司2009年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（　）。　　A.1.0万元 　　B.1.2万元　　C.1.5万元 　　D.2.7万元　　 『正确答案』A『答案解析』当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用＝1.2÷12×10＝1万元。 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（　）。　　A.企业之间支付的管理费用　　B.企业之间支付的利息费用　　C.企业之间支付的股息红利　　D.企业内机构之间支付的租金　 『正确答案』B 11、依据企业所得税法的规定答案』B某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为（　）。　　A.5.10万元 　　B.5.63万元　　C.5.81万元　　D.6.38万元 答案』D『答案解析』应纳所得税＝258/（1－9%）×9%×25%＝6.38（万元）。下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（　）。　　A.建造固定资产过程中向银行借款的利息　　B.诉讼费用　　C.对外投资的固定资产计提的折旧费　　D.业务招待费支出　　 『正确答案』B『答案解析』A选项建造固定资产过程中向银行借款的利息，属于资本化的利息，不得税前扣除； C选项对外投资的固定资产已转为被投资方资产，投资方不得计提折旧费；D选项业务招待费支出，不得据实扣除。 A.120万元 B.200万元 C.203.4万元 D.220.4万元 14、【】【】 15、依据