决算报表培训六安.ppt

基本情况表（08表） 注意事项： 1、人数不重复填列，工资与人数要匹配； 2、“当年计提的固定资产折旧（80行）”要与附注相符；折旧率与本表“固定资产原价”要匹配。 3、企业全年应发工资（29行）和实发工资（30行）不一致的，应在决算专项说明中详细说明不一致的原因及其影响金额。 4、增加值：注意填报数与专项说明一致，涉及的各项指标要核对，数据前后一致。 “本年企业负担的职工住房费用”：反映企业当年在职工住房方面提取和发放的全部费用，包括企业当年提取的职工住房公积金、发放的购房补贴、住房补贴以及由企业承担的房屋修缮、物业管理等费用。 “本年提取的住房公积金”反映企业本年度按规定在成本费用中提取的住房公积金总数。 企业实际发放的购房补贴或住房补贴在“本年一次性支付的住房补贴”和“本年按月发放的住房补贴”中分别填列。 （一）关于转表: 事业单位、基建单位（项目)按要求转表； 金融企业填报本套报表，对于报表中未列示的指标，应依据编制说明中的项目对照表进行填列。 境外子企业和境外机构，境内合并主体应当按照境内会计准则、会计期间和境内母公司的会计政策对报表进行调整后，纳入集团合并财务报表范围。 （二）关于期初数变动 上年决算批复数和本年年初数不同的，调整过程应当在决算专项说明中进行详细披露（特别是涉及期初未分配利润、重大会计差错调整事项），不能以表格数据代替文字说明。 （三）数据的一致性 纸质、电子报表数据的一致性 审计报告与报表数据的一致性 决算专项说明和报表数据的一致性 报送前要做好层层审核工作 （四）披露的充分性 在表格披露形式外辅以文字说明，金额较大项目要分项详细说明，如保值增值客观因素等，要逐项详细说明，不能只有表格，或只是对表格的简单复述。 （五）上年决算批复指出问题的整改情况 在决算专项说明中要说明对上年决算批复中指出的问题及审计保留事项的整改落实情况，对本年度审计报告保留事项的说明及未进行调整的原因，否则取消“评优、评先”资格。 （六）重大财务事项报告 在年底决算前要向我委汇报，不得隐瞒不报或事后申报。 人工成本情况表（22表） 工资总额：反映企业负担或实际发放的职工工资总额，包括企业按月发放的住房补贴 企业人工成本总额：除劳务派遣费用外，反映企业在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和，包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人提供的福利等 从业人员劳动报酬：企业全部从事生产经营活动的人员的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等劳动所得。从业人员包括离退休返聘人员，不包括内退下岗人员 人工成本情况表（22表） 福利费用：反映企业在工资以外用于职工个人以及集体的福利费用，包括医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、文体宣传费、集体福利设施和集体福利事业补助及丧葬抚恤救济费等。企业福利费用应据实列支。各种社会保险、商业保险费用以及非货币性福利，不在本项目中反映 人工成本情况表（22表） 把“按月发放的住房补贴”删除，按月发放的住房补贴应在工资总额中核算 55行“本年调整事项”改成“本年调整金额” 增加与基本情况表的勾稽公式：2行本年实发数（工资总额）=企财08表30行；20行本年负担数（住房公积金）=企财08表45行；21行本年负担数（一次性支付的住房补贴）=企财08表46行 利润分配情况表（24表） 删除了原来的四、（三）应交国有产权转让收入、（四）应交企业清算收入、（五）应交其他国有资本收益 一、四项合并口径，二、三项汇总口径 企业向非母公司的其他集团内部企业（单位）分派现金股利情况作为对母公司的支付，不填列“少数股东现金股利（利润）”、“应付少数股东现金股利（利润）”。 非经常性损益情况表（25表） 变化：简化报表，删除非经常性损益的部分项目：计入当期损益的资金占用费、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益、与公司主营业务无关的预计负债产生的损益、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回、一次性调整当期损益、受托经营托管费收入、其他 把“交易性金融资产（负债）及损益”拆分成两项：“交易性金融资产（负债）损益”和“处置可供出售金融资产损益” 删除 “非经常性损益对应的所得税影响数”和“扣除所得税影响后的非经常性损益合计” 非经常性损益情况表（25表） 删除补充资料的“动用以前年度工资结余发放当期工资”、“动用以前年度应付福利费结余支付当期福利费用或冲减当期管理费用” 交易性金融资产（负债）损益