单县社志.doc

第十四章 审计稽核 1994年6月，联社成立稽核监察科。2006年1月，纪检监察职能由稽核监察科划出并入保卫科，稽核监察科更名为审计部。单县农村信用联社始终把稽核监察作为重要工作，紧紧围绕联社工作中心和经营目标，不断加强稽核监察队伍建设，完善规章制度，强化监督措施，加大工作力度，充分发挥稽核监察的职能作用，为农村信用社的健康稳定发展起到了保驾护航作用。联社审计部被菏泽市审计局、菏泽市内部审计协会授予2009年度全市内部审计先进单位；被省联合社菏泽办事处授予2010年度审计工作和监察信访工作先进集体。 第一节 稽核队伍 一、稽核网络 从1994年6月13日成立稽核监察科开始，联社不断健全组织，选拔优秀人才，建立了一支素质高、责任心强，忠于职守，廉洁奉公的稽核队伍。2010年底，审计部实施县联社一级法人下设立监事会，由监事长分管，同时接受上级审计部门的业务指导。审计部有人员8人，其中经理1人，副经理1人，其他审计人员6人。具有中级职称的审计人员3人，初级职称的审计人员5人。设有审计综合岗、非现场审计岗、现场审计岗、信息科技审计岗等岗位。2010年审计部根据鲁农信联菏泽办[2010]1号文件精神，实行审计人员包社、包项目的工作方法，对所辖营业网点的信贷管理、会计管理、业务操作等风险控制要点进行全覆盖、常规性检查监督 第三节 审计稽核工作 一、常规与专项审计 常规审计、专项审计是审计部门两项最经常性的工作，年年有计划，季季有安排，月月有任务。在常规审计和专项审计中，做到“三个结合”：常规与专项相结合，审计工作与监察工作相结合，查找问题与风险防范相结合；突出三个重点：重点人员、重点岗位、重点环节。 （一）常规审计 联社稽核监察部成立以来，非常重视常规审计的作用，自1995年开始每年对信用社内控制度执行情况进行常规稽核，每三年对全辖信用社检查一遍。 1997年，对全辖信用社会计、出纳基本制度执行情况进行了常规稽核，表扬了先进，指出了不足。 2005年8～10月，对全辖营业网点进行了常规稽核，进一步提高了会计出纳核算质量，保证了各项业务活动的规范、安全和高效运行，促进了农村信用社的稳健经营。 2006年，对30处信用社内控制度进行了常规稽核和后续稽核。配合省联社、市办稽查大队对信用社的检查和稽核。全年共查处各类违规金额3935万元；通过后续稽核整改金额2406万元；下发稽核处罚决定书4份，提出可行性建议35条；通过自身稽核和配合市办稽查大队稽查，有23人受到纪律处分或经济处罚，其中受警告处分的有12人，受纪过处分的4人，受经济处罚的7人，经济处罚金额2600元。 2007年，利用4个月的时间，先后对莱河、高老家、城郊、济商、孙溜、罗庄、杨楼、蔡堂、朱集、龙王庙、终兴、马楼、张集、时楼、李田楼、营业部等16处营业单位进行常规稽核，并对芦目信用社贷款管理进行了全面剖析。稽核中采取责任人回避、逐笔核对、走访四邻、回头看、账目核查、借物引申、自相矛盾、促膝交谈等方法，共检查贷款1500笔，金额5600元，查出违规贷款近600笔，金额2200万元。检查期间收回违规贷款89笔，金额750万元，纠正违规操作390余笔，金额1600余万元。 2008年对13处信用社内控制度执行情况进行常规稽核，重点涉及财务会计、信贷管理、资产管理、安全保卫、计算机管理五大部分，采取详查、抽查、盘点、录像回放等方法。共查阅各类帐簿202本，会计传票233本，抽查正常贷款4395笔，金额2123.6万元，检查正常贷款中的不良贷款2147笔，金额4896.5万元，检查逾期科目贷款213笔，金额574.23万元，抽查呆滞科目贷款666笔，金额333.8万元。 2010年对全县44个网点的常规审计工作，其中，第一季度审计了12个网点，第二季度审计了8个网点，第三季度审计了16个网点，第四季度审计了8个网点。本次审计重点涉及财务会计、信贷管理、资产管理、安全保卫、计算机管理五大部分，采取了详查、抽查、盘点、录像回放等方法。”科目的真实性，避免将一些不符合条件或信用社工作人员渎职或违规、违法行为所造成无法收回的贷款列入呆账，然后进行核销。3月25日至4月3日，对杨楼、蔡堂等9个2004年有呆账贷款的信用社进行了专项稽核。 2008年对主管柜员及柜员密码管理、2007年部分指标完成真实情况、2004年新增加的贷款、自报的顶冒名贷款实施了专项审计，审计总笔数5294笔，金额9081万元，有问题的304笔，金额1680万元，收回149笔，金额451万元。针对存在问题，提出合理化建议12条。 2009年对六个信用社的现金管理和安全保卫制度执行情况进行了飞行检查；对9处信用社的5万元以上不良贷款进行专项审计；对郓城联社2009年一季度经营管理指标真实性专项审计；对成武联社白浮信用社不良贷款