内部控制作业沃尔玛内部控制案例资料.ppt

LOGO 沃尔玛内部控制案例分析 公司简介 沃尔玛百货有限公司由美国零售业的传奇人物山姆·沃尔顿先生于1962年在阿肯色州成立。经过四十多年的发展，沃尔玛公司已经成为美国最大的私人雇主和世界上最大的连锁零售企业，是世界上雇员最多的企业，连续三年在美国《财富》杂志全球500强企业中居首。 目前，沃尔玛在全球15个国家开设了超过8,000家商场，下设53个品牌，员工总数210多万人，每周光临沃尔玛的顾客2亿人次。 * 　 沃尔玛1996年进入中国，在深圳开设了第一家沃尔玛购物广场和山姆会员商店，经过十多年的发展，在全国各大城市开设一百多家商场，包括沃尔玛购物广场、山姆会员商店、沃尔玛社区店三种业态，其中沃尔玛购物广场224家、山姆会员商店6家，社区店4家，惠选超市1家，同时拥有好又多35%的股权和好又多104家门店，在华创造了超过100,000个就业机会。 公司简介 * 沃尔玛成功的原因是多方面的，其中完善的内部控制制度是主要的原因之一。 内部控制 内部控制五要素 控制环境 基础 手段 控制活动 风险评估 依据 信息和沟通 载体 监控 保证 * 内部环境 公司总裁 地区经理 执行副总裁 分店经理 区域副总裁 新店规划副总裁 财务副总裁 地区经理 地区经理 分店经理 助理经理 助理经理 部 门 经 理 部 门 经 理 部 门 经 理 1、企业组织结构 * 内部环境 企业价值观 以“为顾客省每一分钱”为宗旨 低成本的经营战略 尊重个人、服务顾客、追求卓越 三项基本信仰 “我为人人，人人为我”。 企业经营方式 人力资源政策 任人唯贤、提供员工培训 2、企业文化 * 内部环境 利润分享计划 分享基金红利 利用扣薪的方式购买公司股票，公司补助15%的价款。 如果某家商店将损耗控制在公司的目标之内，该店每个员工都可获得奖金 公司保证每一个在公司工作了一年以上，以及每年至少工作1000小时以上的员工都有资格分享利润。 3、人力资源管理 雇员购股计划 损耗奖励计划 * 风险评估 政治风险 经济风险 文化风险 社会风险 外部风险 风险回避：就在其竞争对手家乐福连续曝光最新开店计划之时，沃尔玛有关高层宣布放缓新店拓展速度以保持稳定的现金流。 风险回避：2002年，沃尔玛的第一家山姆会员店在昆明开业，由于会员制零售在中国尚未成熟，而消费者也并不习惯于大包装的仓储式购物环境，2003年上半年，沃尔玛不得不将山姆店改为购物广场。 * 内部风险 供货商关系不畅风险 物流系统失灵风险 低价不低风险 公关失策风险 会员店遇冷风险 高层调动频繁风险 风险评估 通过不断降低成本，不断为顾客提供更具价值更加优惠的商品，从而实践沃尔玛的一贯宗旨：为顾客省钱，从而使他们生活得更好。 * 控制活动 业务流程图 超市 提货单 库长 已批准提货 仓库 缺货通知单 采购员 供应商 提货通知单 提货清单 未批准提货单 库存帐 提货流水帐 库存报表 有关部门 订货单 入库单 催货单 补充提货单 提货通知单 * 在沃尔玛总部，高速电脑和各个发货中心及各家分店的电脑联接，商店付款台上的激光扫描器会把每件货物的条形码输入电脑，再由电脑进行分类统计。当某一货品库存减少到一定数量时，电脑会发出信号，提醒商店及时向总部要求进货。总部安排货源后，送往离商店最近的一个发货中心，再由发货中心的电脑安排发送时间和路线。这样，从商店发出订单到接到货物并把货物提上货架销售，一整套工作完成只要 36 个小时。这保证了它在拥有巨大规模的同时仍保持高效。 与信息系统相适应的控制活动 控制活动 * 沃尔玛的卫星系统可以监控到全集团的所有店铺、配送中心和经营的所有商品，每天发生的一切与经营有关的购销调存等信息。 管理人员不但能实时的对销售情况、物流情况实时等进行监控，还可知道当天回收多少张失窃的信用卡、信息卡认可体系是否正常工作，并监督那天做成的交易数目。管理人员通过掌握到的第一手的资料，对日常运营与企业战略做出分析和决策。 1、卫星信息系统监控 内部监督 * 内部监督 每年，沃尔玛总部都会在全球范围内开展“基层调查”，以无记名形式了解整个店的经营管理情况，密封后寄至美国，由专门的调查公司进行统计分析。 2、草根会议 每隔一段时间，每家店都会举行“草根会议”， 随意抽取各部门员工了解情况。 3、基层调查 * 信息与沟通 高效信息传递：斥资4亿发射商业卫星，信息传递快速 * 信息与沟通 1、高效信息传递：斥资4亿发射商业卫星，信息传递快速 2、通过信息共享、责任分担实现良好的沟通交流