集中监督是指总行清算中心对汇划往来数据发送.PPTVIP

* 待接到总行清算中心借记信息后，进行账务处理。其会计分录为： 借：上存系统内款项——上存总行备付金 贷：其他应收款——待处理汇划款项 总行清算中心收到各清算行和省区分行上存的备付金后，当日通知有关清算行，并进行账务处理。其会计分录为： 借：存放中央银行款项——准备金 贷：系统内款项存放—××分行备付金 2.通过人民银行调回备付金的核算 总行清算中心通过其在人民银行的备付金存款账户，以实汇资金的方式将款项调出时， 借：系统内款项存放—××分行存放备付金 贷：存放中央银行款项——准备金存款 清算行和省区分行接到总行清算中心发来的信息后，进行账务处理。 借：其他应收款——待处理汇划款项 贷：上存系统内款项——上存总行备付金 待收到调回的备付金后 借：存放中央银行款项——准备金存款 贷：其他应收款——待处理汇划款项 （二）系统内借款的核算 系统内借款是指下级行根据相关管理规定和业务经营需要向上级行借入资金。 会计科目： “系统内借出” “系统内借入” （二）系统内借款的核算 系统内借款是指下级行根据相关管理规定和业务经营需要向上级行借入资金。 1.一般借入的核算 清算行如果不能通过人民银行汇款补足在总行清算中心的备付金存款，经批准可向管辖行申请借入资金。 省区分行接到二级分行（清算行）资金借款申请后，经批准，向总行清算中心办理资金借出手续 借：系统内借出——一般借出户 贷：上存系统内款项——上存总行备付金 总行清算中心收到省区分行借出资金信息后，当日自动进行账务处理： 借：系统内款项存放——**省区分行备付金 贷：系统内款项存放——**清算行备付金 清算行收到借款信息后，自动进行账务处理。 借：上存系统内款项——上存总行备付金 贷：系统内借入——一般借入 2.强行借入 如二级分行在总行备付金不足，日终又不能立即借入补足，总行清算中心有权主动代省区分行强行向二级分行借出资金，同时通知二级分行和省区分行。 （1）若省区分行在总行备付金账户有足够余额，则总行清算中心日终批量处理时，系统自动代省区分行强拆二级分行。 借：系统内款项存放——**省区分行备付金 贷：系统内款项存放——**清算行备付金 省区分行清算中心次日收到总行清算中心代本行清拆信息后，系统自动进行账务处理。 借：系统内借出——强行借出 贷：上存系统内款项——上存总行备付金 二级分行次日收到总行代省区分行清拆信息后，系统自动进行账务处理： 借：上存系统内款项——上存总行备付金 贷：系统内借入——强行借入 （2）若省区分行在总行备付金账户余额不足，则总行清算中心日终批量处理时，系统强拆省区分行，然后代省区分行强拆二级分行。 总行分录： 借：系统内借出——强行借出 贷：系统内款项存放——**省区分行备付金 借：系统内款项存放——**省区分行备付金 贷：系统内款项存放——**清算行备付金 省区分行清算中心次日收到总行清算中心强拆及代本行强拆信息后，系统自动进行账务处理。 借：上存系统内款项——上存总行备付金 贷：系统内借入——强行借入 借：系统内借出——强行借出 贷：上存系统内款项——上存总行备付金 二级分行次日收到总行代省区分行强拆信息后，系统自动进行账务处理。 借：上存系统内款项——上存总行备付金 贷：系统内借入——强行借入 3.归还借款的核算 （1）二级分行归还省区分行的核算 借：系统内借入——一般借入或强行借入 贷：上存系统内款项——上存总行备付金 总行： 借：系统内款项存放——**清算行备付金 贷：系统内款项存放——**省区分行备付金 省区分行： 借：上存系统内款项——上存总行备付金 贷：系统内借出——一般借出或强行借出 （2）省区分行归还总行借款的核算 省区分行： 借：系统内借入——一般借入或强行借入 贷：上存系统内款项——上存总行备付金 总行： 借：系统内款项存放——**省区分行备付金 贷：系统内借出——一般借出或强行借出 二级分行或省区分行借款到期不能归还，到期日营业终了，自动转入各该科目逾期贷款户，并自转入日按规定的逾期贷款利率计息。 （三）利息的核算 1.系统内备付金存款的核算 总行清算中心按季计付各清算行和省区分行存入总行的备付金存款利息，按季计付利息时，由系统自动生成各清算行和省区分行利息报文，于次日营业开始时下送各行。 借：利息支出——系统内往来支出 贷：系统内款项存放——**分行备付金 清算行和省区分行次日收到总行下送的利息报文，系统自动进行账务处理。 借：上存系统内款项——上存总行备付金 贷：利息收入——系统往来收入 ２.系统内借款利息的核算 总行清算中心按季计收各清