浅析opm3模型的会计信息系统内部控制评价研究.docVIP

基于OPM3模型的会计信息系统内部控制评价研究 【摘要】：现代科技的进步推动了计算机技术的迅速发展，网络技术的支持为计算机的广泛应用提供了一个更为广阔的平台，伴随着这种技术不断更新的趋势，会计工作也出现了一个崭新的局面，会计信息化成为了会计工作的发展趋势。会计信息系统为会计人员带来了很大的便捷，但同时，便捷的背后并不是完美无缺的，也存在着一定的风险。因此，为了保证会计信息系统能够正常运行，就需要通过不断的摸索完善会计信息系统的内部控制制度，以此来满足企业的发展，更好的规避风险。对于一个企业整体而言，内部控制的作用就是规范企业的日常操作，保证企业能够稳定有效的运行，提高企业的管理经营水平，因此，为了保证财务部门的正常运转，会计信息系统的内部控制就需要相当重视。及时根据外界环境的变化调整企业的内部控制制度，保证会计信息的真实可靠，才能为企业管理者提供有价值的信息，也使得管理者能够及时做出对企业有利的决策。本文首先介绍了目前有关国内外对会计信息系统内部控制的研究，接着从内部控制的五要素出发，通过分析会计信息系统内部控制的特点，引入组织项目管理成熟度模型（即OPM3模型），在简单介绍了该模型的构成与特点之后，对OPM3模型第一维度的四个梯度等级做了重点分析，接着利用该模型为会计信息系统内部控制建立一个二维框架，对内部控制五大要素分别进行分析，找出具有代表性的关键指标，再以具体某企业作为案例，运用模糊综合评价法进行分析评价，计算出各个要素的评判矩阵，最后结合OPM3模型的评价级别矩阵，计算出该企业会计信息系统内部控制所处的级别，再针对计算的结果，对该企业会计信息系统内部控制进行评价并给出建议，使评价结果更具有说服力。【关键词】：会计信息系统内部控制OPM3模型关键控制点模糊综合评价法 【学位授予单位】：山西财经大学 【学位级别】：硕士 【学位授予年份】：2013 【分类号】：F232 【目录】：摘要6-8Abstract8-121绪论12-151.1研究背景及意义12-131.1.1研究背景12-131.1.2研究意义131.2研究方法13-141.3研究思路14-152国内外研究现状15-192.1国外研究现状15-162.2国内研究现状16-193会计信息系统内部控制分析19-243.1控制环境19-203.2风险评估20-213.3控制活动21-223.4信息与沟通22-233.5监督23-244组织项目管理成熟度（OPM3）模型24-314.1OPM3模型概述24-274.1.1OPM3模型简介24-254.1.2OPM3模型的构成25-264.1.3OPM3模型的特点26-274.2OPM3模型的梯度级别27-294.3会计信息系统内部控制组织项目管理成熟度模型的提出29-315会计信息系统内部控制OPM3模型的具体构建31-495.1会计信息系统内部控制OPM3模型的设置31-325.2会计信息系统内部控制OPM3模型的关键指标32-465.2.1控制环境的关键指标32-355.2.2风险评估的关键指标35-365.2.3控制活动的关键指标36-435.2.4信息与沟通的关键指标43-455.2.5监督的关键指标45-465.3会计信息系统内部控制OPM3模型的评价46-495.3.1评价方法简介46-475.3.2评价方案的制定475.3.3评价的具体实施47-485.3.4评价的具体步骤485.3.5评价的总结48-496某公司会计信息系统内部控制OPM3模型的具体案例分析49-656.1公司背景介绍496.2评价的过程及评价的结果49-656.2.1确定评价因素50-516.2.2确定各评价指标的权重51-536.2.3对OPM3模型的综合评价53-636.2.4评价结果分析63-657研究总结65-687.1研究的结论657.2OPM3模型的优点65-667.3研究的不足66-68参考文献68-71致谢71-72攻读硕士学位期间发表的论文72-73 员工录用管理制度 为规范试用期员工的管理和辅导工作，创造良好的试用期工作环境，加速试用员工的成长和进步，特制定目标责任制制度。一、员工试用期规定?1、自员工报到之日起至人力资源部确认转正之日起。?2、员工试用期限为3个月，公司根据试用期员工具体表现提前或推迟转正。（一）、福利待遇?1、试用期员工工资根据所聘的岗位确定，核算时间从到岗工作之日起计算，日工资为：月工资÷（本月天数-休假天数）2、过节费按正式员工的1/2发放。3、按正式员工标准发放劳动保护用品。（二）、休假?1、试用期内累计事假不能超过3天，如果特殊情况超过3天需报董事长批准。?2、可持相关证明请病假，请病假程序和天数与正式员工要样。3、可请丧假，请假程序和天数与正式员工要样。4、不享受探亲假、婚假。?二、员工