《毕业论文论被审计单位重大错报风险评估与应对策略(定稿)》文档.docVIP

论被审计单位重大错报风险评估与应对策略 摘 要 为了适应经济全球化和审计准则国际趋同的大势，新注册会计师执业准则体系，于2007年1月1日起施行，新审计准则全面贯彻了现代风险导向审计，将固有风险和控制风险调整为重大错报风险，更好地抓住了审计风险的实质。对审计风险进行科学有效的管理，是社会主义市场经济发展的内在要求；是树立审计威信，优化审计环境，增强审计活动续效的内在需要：是直接推动审计主体自身建设，促进审计事业发展的动力；有利于社会资源的合理配置、有利于社会的稳定。本文结合我国的实际，系统的介绍在新的社会环境下审计风险的特点、原因及要素的分析，讨论审计风险的评价、控制和管理问题。 关键词：审计On the audited entity and coping strategies of risk assessment of material misstatement Abstract In order to adapt to economic globalization and the trend of the international convergence of auditing standards, the new system of CPA practice guidelines will be January 1, 2007 shall come into force, fully implement the new auditing standards of a modern risk-based audit, the inherent risk and control risk adjusted risk of material misstatement, better captures the essence of audit risk. Audit scientific and effective management of risk is inherent in the socialist market economic development requirements; is to establish the credibility of the audit, optimization of the audit environment, enhance the efficiency of the internal audit activity continued need to: promote the audit subject is directly self-construction, and promote the development of the audit profession power; conducive to social rational allocation of resources is conducive to social stability. In this paper, Chinas reality, the system introduced in the new social environment, the characteristics of audit risk, causes and elements of analysis and discussion of audit risk assessment, control and management issues. Key Words: Audit；Risk；Control 目 录 一、引言 4 1.1审计风险的含义 4 1.2 我国审计风险的现状 5 1.3 审计风险管理措施研究现状 6 1.4 重大错报风险案例分析 7 二．识别评估重要重大错报风险 9 2.1识别重要战略风险 9 2.1.1 重大错报风险评估方法 9 2.1.2重大错报风险评估的意义 10 三、制定审计程序 11 3.1 制定一般审计程序 11 3.2进一步审计程序 11 四、影响审计质量的主要原因 12 4.1企业内部审计风险形成的客观因素 13 4.1.1 业内部审计机构建立模式不合理 13 4.1.2 内部审计法规体系不健全 14 4.1.3 被审单位内部管理制度不健全 14 4.1.4 内部审计对象的复杂和审计内容的拓展 14 4.2 企业内部审计风险形成的主观因素 15 4.2.1 内部审计人员自身素质的影响 15 4.2.2 内部审计人员选用审计程序和方法的影响 15 4.2.3注册会计师审计风险的成因 16 五、防范应对措施 17 5.1完善公司治理结构，创造良好的注册会计师执业环境 17 5.2完善注册会计师民事