税收基础知识与税收体系知识研讨.pptVIP

第一讲 税收基础知识与税收体系 第一讲 税收基础知识与税收体系 一、税收及其功能 二、税收体系与税收优惠 一、税收及其功能 （一）税收的特征 （二）税收的主要作用 （三）税收原则 （一）税收的特征 税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，依照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 税收具有三大特征 1．强制性。国家作为主体，凭借政治权力，通过颁布法律，按一定标准强制征收。 2．无偿性。是一种单项分配形式，无需偿还，也无需支付对价。 3．固定性。以法律形式预先规定征税范围和征收比例。 一、税收及其功能 （二）税收的主要作用(1~2) 1．资源配置作用 （1）为提供公共产品筹集资金，如城市建设等 （2）通过影响消费倾向改变社会资源配置 2．收入再分配作用 （1）通过税收征收，高收入者多负担税收 （2）通过税收支出、税收优惠，对国民收入再分配 一、税收及其功能 （二）税收的主要作用(3~4) 3．稳定经济的作用 （1）通过税目、税率、减免税，直接影响投资行为 （2）总体需求的改变，调节生产、交换、分配、消费等各环节 4．维护国家政权的作用 （1）经济基础作用 （2）通过支持方向、限制对象，达到巩固国家政权的目的 一、税收及其功能 （三）税收原则 1．效率原则 （1）保持中立性，使市场机制发挥有效配置资源的作用 （2）纳税人除税收负担，不再承担额外经济负担 2．公平