纳税申报表-天津国税.PPT

* 附表二第9行、10行 ★本表第9 栏“本期用于购建不动产的扣税凭证”，填写映按规定本期用于购建不动产并适用分2 年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额。 ★本表第10 栏“（四）本期不动产允许抵扣进项税额”，填写按规定本期实际申报抵扣的不动产进项税额。 一、增值税纳税申报表（一般纳税人适用） * 附表二第23行 ★本表第23 栏“其他应作进项税额转出的情形”，填写除上述进项税额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额。 购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，填写在本栏。 一、增值税纳税申报表（一般纳税人适用） * ★新增了第4 行“6%税率的金融商品转让项目” 一、增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 5.附表三 * 一、增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 6.附表四 ★启用表中原来未使用的3、4、5 行。分别用于“建筑服务预征缴纳税款”、“销售不动产预征缴税款”、“出租不动产预征缴纳税款”的填写。 * 7.附表五 ★本表是本次新增的附表 ★纳税人当期发生购建不动产的业务，按照政策按规分2 年抵扣增值税进项税额的，应填写本表对应栏次。 一、增值税纳税申报表（一般纳税人适用） * 8.附表七 ★本表是本次新增的附表 ★应根据当期取得的增值税抵扣凭证，按照税率或征收率对当期进项税额进行归集。 一、增值税纳税申报表（一般纳税人适用） * 9.附表八 ★本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写 ★表中第9 栏调整为“其中：跨境服务”，用于填写纳税人当期提供跨境服务的销售额。 一、增值税纳税申报表（一般纳税人适用） * 主表变化 ★表头文字表述调整:即将原表中“应税货物及劳务”和“应税服务”表述，分别改为“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”。 ★表式中新增了第4 栏“（二）销售、出租不动产不含税销售额”、第5 栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”、第6 栏“税控器具开的普通发票不含税销售额”。 二、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） * 1.主表 ★第1 栏“应征增值税不含税销售额”：填写本期销售货物及劳务、服务和无形资产的不含税销售额，不包括销售、出租不动产、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。 ★服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。 二、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） * 主表第4栏 ★“销售、出租不动产不含税销售额”：填写销售、出租不动产的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+5%）。销售不动产有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后 的不含税销售额。 一、增值税纳税申报表（一般纳税人适用） * 新增表样 ★纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写本表。 预缴税款情况统计表 三、增值税预缴税款表 * IMC IMC 天津市东丽区国家税务局 Tianjin Dongli District Office.SAT IMC IMC 天津市东丽区国家税务局 Tianjin Dongli District Office.SAT 天津市东丽区国家税务局 Tianjin Dongli District Office.SAT * * 天津市东丽区国家税务局 Tianjin Dongli District Office.SAT 天津市东丽区国家税务局 Tianjin Dongli District Office.SAT 天津市东丽区国家税务局 Tianjin Dongli District Office.SAT 天津市东丽区国家税务局 Tianjin Dongli District Office.SAT 天津市东丽区国家税务局 Tianjin Dongli District Office.SAT 天津市东丽区国家税务局 Tianjin Dongli District Office.SAT 天津市东丽区国家税务局 Tianjin Dongli District Office.SAT 天津市东丽区国家税务局 Tianjin Dongli District Office.SAT * * 营改增政策培训 —纳税申报2016年4月23日 一、增值税纳税申报表 （一般纳税人适用） 二、增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用） 三、《增值税预缴税款表》 内容概要 目 录 *