物资采购工作流程及风险点防控图资料要点.docVIP

物采购工作流程及风险点防控图 在对企业物资管理风险防控存在的问题及原因分析的基础上,通过查找风险点及风险防控中的薄弱环节,架构出一整套相对完整的企业物资管理风险防控体系,以确保企业目标的顺利实现。在对企业物资管理风险防控存在的问题及原因分析的基础上,通过查找风险点及风险防控中的薄弱环节,架构出一整套相对完整的企业物资管理风险防控体系,以确保企业目标的顺利实现。隐藏 　2012 年 3 月 　第 6 期 总第 256 期 内 蒙 古 科 技 与 经 济 Inner Mongolia Science T echnology Economy March 2012 No. 6 Total No. 256 X 企业物资管理风险防控存在的问题及对策娜日松 ( 北方联合电力有限责任公司 监审部, 内蒙古 呼和浩特　010000) 　　摘　要: 在对企业物资管理风险防控存在的问题及原因分析的基础上, 通过查找风险点及风险防控 中的薄弱环节, 架构出一整套相对完整的企业物资管理风险防控体系, 以确保企业目标的顺利实现。 关键词: 企业; 物资管理; 风险防控; 体系架构 　　中图分类号: F 279. 23　　文献标识码: A 　　文章编号: 1007—6921( 2012) 06—0057—02 　　在现代企业的运营发展中, 企业面临的商业环 境和市场竞争压力越来越大, 风险防控已成为影响 企业目标实现的重要因素。物资管理控制是企业内 部控制的重要环节, 是内部控制中的应用控制, 是企 业实现经营目标, 贯彻经营方针和决策, 维护流动资 产安全与完整, 保证财务收支合法、 会计信息真实性 的一种内部自我协调、 制约和监督的控制系统。 企业物资占用资金比重较大、 品种繁多, 对企业 的资产和损益有很大的影响。 因此, 完善和加强企业 物资管理体系日益重要。 1　企业物资管理风险防控存在的主要问题及原因 分析 1. 1　缺乏全过程的风险评估 对于风险的评估较为局限, 缺乏完整性与系统 性。 1. 2　操作体系不健全 缺乏内容明确且行之有效的风险控制流程, 整 体风险控制架构不够健全、 完整, 存在部分环节较为 薄弱的情况, 易形成系统“ 短板” 。 1. 3　风险防控能力不足 受企业管理人员的专业知识、 业务技能等多方 面因素制约, 风险预估过程中往往对风险估计不足, 导致最终难以形成有效的风险预警。 1. 4　片面的风险导向, 严重地影响了风险防控的有 效实施 相当一部分企业将更多注意力集中在具体项目 的本身风险上, 却忽视了这一具体项目潜在的、 即可 能给企业或社会带来的风险, 这无形之中使风险防 控的效果大打折扣。 2　企业物资管理的风险点及主要表现形式 2. 1　采购环节 采购计划安排不合理, 市场变化趋势预测不准 确, 造成物资短缺或积压, 可能导致企业生产停滞或 资源浪费。 主要表现为: 没有依据实际需要确定物资 采购范围; 没有依据设备的实际使用环境或设计要 求确定物资采购的工作内容; 采购计划与设计批准 方案、 工程进度不一致。 供应商选择不当, 采购方式不合理, 招投标或定 价机制不科学, 授权审批不规范, 有关人员与供应商 关系密切或领导授意采购暂不需要或计划外的物 资, 可能导致采购质次价高的物资, 出现舞弊或遭受 欺骗。 主要表现为: 供应商资格审查不到位 , 甚至企 业“ 黑名单” 中的供应商入围; 评标程序不规范, 主观 性太强; 没有定标原则, 倾向性太强; 领导干部干预 影响正常的竞标, 针对特定投标人编制商务招标文 件, 提高或降低资质条件, 以不合理条件限制或排斥 潜在的投标人。 未订立合同、 未经授权对外订立合同、 合同对方 X 主体未达要求、 合同内容存在重大疏漏, 缺乏对采购 合同履行情况的有效跟踪, 合同纠纷处理不当, 可能 导致企业合法权益受到侵害和经济利益受损以及企 业信誉和形象受害。主要表现在: 合同文本不规范; 合同签订不及时; 为躲避管理, 进行合同分拆; 合同 内容对招标文件进行了实质性的修改; 合同变更与 补充没有履行审批程序, 合同变更随意性大; 没有严 格按照定标的要求履行, 降低合同中的技术要求及 供货要求。 有意提高或降低验收标准, 倾向性的选择检查 内容, 对验收不合格的不及时上报或隐瞒不报, 验收 标准不明确, 验收程序不规范, 可能导致采购资金损 失或信用受损。 主要表现在: 发现异常情况不做任何 处理, 就办理入库手续。 2. 2　结算环节 未按合同约定执行, 超付、 提前或滞后付款, 可 能导致不必要的经 济纠纷; 审核不严, 审 批手续不 全。票据不合规, 结算依据不充分, 原始单据填制不 全, 没有负责人签字等付款, 可能导致处理虚假经济 业务; 付款在先, 签订合