成本会计4-2(2012.9.27).ppt

上 节 回 顾 * * * 基本生产车间： “生产成本-基本生产成本-‥‥” “制造费用-基本生产车间” 辅助生产车间： “生产成本-辅助生产成本-‥‥” 管理部门： “管理费用” 销售机构（或销售过程中发生的应由企业承担的相应费用）： “销售费用” 为筹集生产经营活动所需要资金而发生的各项费用： “财务费用” 项目1.2 职工薪酬的归集和分配 工资结算单 生产工人工资 车间管理人员工资 工时比例法 应借账户 直接 计入 间接计入 合计 生产工时 分配率 应分配 金额 生 基车 油炸面 0 6000 55.0003 330001.8 330001.8 产 生产 成 成本 非油炸面 0 4000 220001.33 220001.33 本 合计 0 10000 550003.13 550003.13 辅助 机修车间 67311.27 67311.27 生产 成本 供电车间 31100 31100 制造费用 基本生产车间 139246.87 139246.87 管理费用 204400 204400 合计 442058.14 550003.13 992061.27 借：生产成本-基本生产成本-油炸面 -非油炸 生产成本-辅助生产成本-供电 -机修 制造费用-基本生产车间 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 -福利费 -工会经费 -职工教育经费 -社会保险费 -住房公积金 -… 元旦 春节 清明节 劳动节 端午节 中秋节 国庆节 1 天 3 天 1 天 1 天 1 天 1 天 3 天 共 11 天 法定节假日：11天 休息日（双休日）： 2（天）×52（周）=104 （天） 法定工作日： 365 （天） -11 （天） -104 （天） =250 （天） 法定工作时间（天/月）： 250 （天） ÷12月=20.8333（天/月） 法定工作时间（小时/月）： 20.8333 （天/月） ×8（小时/天）=166.67 （小时/月） 工作任务1-3 其他费用的归集和分配 任务1-3-1 子任务1：根据凭证1-24计算本月各个部门应承担的水费金额并填制P70“水费分配表”； 子任务2：根据凭证1-24、1-25及“水费分配表”编制记字⑦号凭证； 例： 借：生产成本-辅助生产成本-供电 -机修 制造费用-基本生产车间 管理费用 3199.2 1599.6 4798.8 6398.4 贷：银行存款 15996 子任务3：根据凭证1-27、1-29计算本月各个部门应承担的电费金额并填制P71“外购动力分配表” ； 子任务4： 根据凭证1-27、1-28及“外购动力分配表”编制记字⑧号凭证； 任务1-3-2 借：生产成本-基本生产成本-油炸面 -非油炸 生产成本-辅助生产成本-供电 -机修 制造费用-基本生产车间 管理费用 4675.2 3116.8 3751.2 4498.4 8191.2 5464 贷：银行存款 29696.8