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6第六篇_预算环节三：预算评价与考核
AA全面预算管理理论与实务 zhanghai;第六篇 预算环节三：预算评价与考核;预算循环——SDCA;非财务
指标;评价概述——挖掘潜力;评价概述——挖掘潜力;评价概述——挖掘潜力;评价概述——挖掘潜力;评价方法——差异分析;评价方法——差异分析;预算差异计算：
差异额＝实际额－预算额
差异率＝(实际额－预算额)／预算额×100%
收益总差异＝总公司利润差异＋事业部(控股子公司)利润差异
＝主营收入差异＋投资收益差异＋其他收入差异－成本(费用)差异 ;AA全面预算管理理论与实务 zhanghai;AA全面预算管理理论与实务 zhanghai;AA全面预算管理理论与实务 zhanghai;AA全面预算管理理论与实务 zhanghai;多种产品情况下的差异计算方法
计算公式
价格差异：(实际价格 - 预算价格)?实际数量
数量差异：(实际数量 - 预算数量)?预算价格
总差异 ：(实际数量?实际价格)-(预算数量?预算数量)
价格差异+数量差异=总差异;评价方法——差异分析;AA全面预算管理理论与实务 zhanghai;预算差异分析报告：
是预算差异分析信息载体，是对预算差异产生原因作出解释并提出改进措施的分析报告，与业绩报告成为采取相应控制措施、调整经营计划和业绩考核的依据。
对于定量分析的项目，首先由全面预算管理部门对差异进行分解，填写差异分析表作为差异分析报告的附表；然后全面预算管理部门要求需对差异负责的责任中心对差异原因做出解释、提出改进意见，两者共同完成报告。
对于定性分析的预算差异分析项目，全面预算管理部门要求产生重大差异的责任中心完成差异原因分析报告。
预算对比分析（一致性分析）：对预算的预算数与完成数进行跨期间的对比分析。分析预算执行情况与公司长期目标及基本目标的一致性。
例外事项分析：分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。
差错分析：分析由于目标个别理解不一致而造成的填报错误内容。
进度分析（预算完成分析）：对各项预算目标的进度进行分析，分析预算的完成情况并与预算数据进行对比分析，为考核工作提供依据。预算进度表：生成按日或月的预算进度表，随时掌握预算的完成情况，特别是对于资金进度情况是大多数单位都要进行掌握分析的。
预算单位分析：分析预算数据在各单位的分布情况。按80—20规则（即使20%的单位创造80%的利润原理），选择20%数量的重点单位跟踪分析，这20%单位按年度预算完成了投资回报率和利润目标，集团公司主要财务业绩指标的顺利完成就有了保证。
预算执行明细表分析：针对预算项目，生成预算执行情况明细表，可以作业预算业务分析、对账单使用。
各专业内部分析：;AA全面预算管理理论与实务 zhanghai;集团评价——管理诊断;大型公司盈利性指标分析
当月税前利润对比表：说明当月实现利润与滚动的月度预算差异，从而确定偏差原因。
累计完成税前利润对比表：说明当年利润指标变化情况，还原利润同样剔除了各种产品价格变化和非经营因素，与预算口径相同。
投资资本回报率（ROI）对比表：该指标是公司有效发展的重要指标，每个季度或半年度结束时按公司业绩考核口径计算并作
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