XX事业部生产体系预算编制管理制度.docVIP

酸奶事业部生产系统预算管理办法 总则 预算管理的目标 预算管理是实现酸奶事业部生产系统生产经营目标的重要工具和方法，是加强过程管理、防范经营管理风险、提升生产经营管理水平、达到经营目标的主要手段之一。为了使生产系统各单位各单位合理使用，控制预算费用，圆满完成事业部下达的2009年的生产经营的目标，酸奶事业部生产系统特制订本制度。 预算年度和月度 各分子公司（工厂）月度预算控制在年初财务下发预算范围内。具体的年度预算编制要求及时间安排依据每年预算编制通知执行。 预算管理的职能 规划未来 月度预算就是对分子公司下月度经营计划和目标的分解、细化、量化的过程。 沟通协调 预算作为一项激励或推动下属努力达成分子公司经营目标的工具，可以作为系统内部上下管理层级之间沟通的工具。同时，预算详细的罗列了每个部门（生产、设备、综合、供应等）下月发生费用明细及控制的目标，确保工厂整体经营目标及计划的圆满达成； 强化控制 预算作为管理提供一个参考框架，指导公司经营活动，提供过程管理和控制活动的标准并进行相应的授权，对管理结果进行评价和考核，以此加强费用控制的作用； 资源配置 经过批准下达的预算能够清晰地罗列完成的工作及费用的发生情况。通过预算可以优化资源的配置，协调和分配工厂内各个部门日常工作所需要的资源。 绩效考核 预算作为绩效评价的标准，用来评价实际经营成果的业绩，根据预算进行考核、奖励，已激励员工，达成预算目标。 预算组织机构 生产系统预算管理体系 生产系统预算管理体系由生产办公室、各工厂（分子公司）、各工厂财务部门构成； 生产办公室职责 生产办公室主要处理与预算相关的日常管理事物，并对各分子公司提供的预算草案进行必要的初步审查、协调与综合平衡，是生产系统内部预算管理的日常管理机构，负责生产系统预算的组织管理控制工作、预算执行及考核的工作。如，制定和发布预算编制的模板；预算编制的流程和时间管理；预算编制指南或者手册；传达预算的编制方针、具体指导分子公司及各部门预算案的编制；根据预算编制方针，对各分子公司预算编制草案进行初步审查、提出建议、汇总后编制酸奶事业部生产系统预算草案，一并报事业部财务部门审查；在预算执行过程中，监督、控制生产系统预算执行情况，协助事业部财务部协调、处理预算执行过程中出现的一些问题；每期预算执行完毕，及时行程预算执行报告和预算差异分析报告，做出解释，提供信息；预算管理相关的培训和解释工作；负责制定预算考核制度，预算执行结果的考核与评价等工作事宜（对各责任中心或者部门的预算执行情况，特别是对主要预算目标的预算执行结果进行评价，并确定适合的指标对各分子公司的预算主要目标、管理的结果进行业绩评定）； 各分子公司职责 分子公司是预算执行的主要责任主体，负责本工厂预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合生产办公室、财务部门做好年度预算综合平衡； 工厂财务部门职责 工厂财务部门作为预算执行监督机构，主要依据签批的预算在权限范围内支付各项费用，对预算的执行实施监督职能，对预算的完成情况进行分析。 预算责任中心权责分明 分子公司各部门之间和部门内部质检的预算管理权限必须划分清楚，做到权责明确。各部门根据工作需要需要设相应的人员负责本部门的预算管理工作。 预算的编制、审核、汇总、审批 预算编制的主要依据 分子公司年度财务经营预算目标。 确定的预算编制原则和指南。 结合月度、年度实际费用发生情况。 预算各种假设。 其他。 预算编制的流程 事业部财务部确定生产系统预算年度经营目标，生产办公室以此作为月度预算的目标； 生产办公室根据年度预算经营目标，配合事业部财务部修订预算编制模板，制定预算编制指南，确定月度预算编制的工具、原则和相关要求； 生产系统各预算责任部门按照统一的预算编制模板，编制本单位的月度制造费用和管理费用预算，并与年初财务目标进行对照、初审、审查本责任中心的预算是否符合目标预算的要求，经过沟通，协调后，于每月规定时间将本部门预算送达生产办公室； 生产办公室首先根据事业部财务部确定的年初预算目标，对各分子公司提交的月度预算草案与年初财务目标预算进行对照、初审、汇总、平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分的协调，调整，最终签字审批，于规定日期前上报到事业部财务部门，并下发到各分子公司； 制造费用预算编制审批流程 管理费用编制、审批流程 月度预算编制审批流程图 预算编制时间要求： 管理费用：每月20号上报各工厂下月度管理费用预算编制表（电子版），经生产办初审、汇总后，于21日上报管理费用预算签字版；22号报送生产办生产总监审核、签批，23号报将管理费用电子版、签字版一并报送事业部财务部，并将签