帐内技术调整与帐外税负化解（做一个一生纳税最少的企业家）.docxVIP

帐内技术调整与帐外税负化解（做一个一生纳税最少的企业家）据统计，目前我国企业税后净利润仅占产值的3%左右，而平均税负已达产值的18%，纳税痛苦指数之高列世界第2位。争取利润最大化是每一个企业存在的目的。而要达到这一目标，多数企业往往只注重在营销上下功夫。恰恰忽略熟练掌握会计技术与纳税技术也照样会增加利润，而且这种利益得来全不费功夫。如今社会上避税方法比比皆是。但往往视企业会计技术而不顾。给人一种印象，似乎减轻税负与会计无关。但我们认为游离于会计之外的相当一部分方案纸上谈兵者多。为此，我们在消化吸收社会已有优秀成果的基础上，经过潜心研究，特地精选了企业常见且不易处理的十大问题，以会计知识为平台，以分析最新税收政策为主线，从利用会计技术与帐外化解税负降低成本，会计与税法密切配合，从而实现最大收益两个角度进行全面解读。与大家共享研究成果。首次用全新理念诠释这一理论。主要起到“举一反三，启发思路。提高水平，用于实战”之作用。第一章 从这里开始做一个一生纳税最少的企业家　　多纳税不是一个企业家的本意表现，而是无奈之举。那么有没有一种诀窍可使企业纳税最少或者根本不纳税？其实，只需掌握“六字要诀”，我们的目的就一定能达到。所谓“六字要诀”，是指充分利用国家税收优惠政策，达成标准的免税或减税。当然，这种免税筹划不需要会计帐务调整。“六字要诀”一是指选准行业。譬如，新办咨询行业免两年所得税。二是企业名称的定位要准确。如公司制企业有免所得税待遇。而个人独资企业，合伙企业则没有。三是生产经营时间在上半年，下半年是否算免税也有不同的政策。因此，“行业、名称、时间”6个字为税收筹划三大核心。　　做一个一辈子不纳税的人是否是危言耸听呢？答案是否定的。因为我们是建立在目前税收政策不变的基础上说的。一个有战略眼光的企业家，欲少纳税必须从公司成立开始。因为好多优惠条件都与新办企业有关。因此，做一个一生纳税最少的企业家从这里开始要研究。　　学过经济法或考过法律知识的人都知道《公司法》比较难掌握，因为它涉及到许多具体问题。其实，光在课堂上学不会公司法也记不住，只要成立一次公司一切都明白了。这个明白仅是说对公司法有了一次感性认识，离真正地运用《公司法》还差得很远。? ? 一个人成立公司目的很明确，就是为了获利。而要想获利途径很多，一是经营的好，二是少纳税。而我们是从纳税筹划方面专门来研究少纳税的，作为一个公司领导和财务人员必须紧盯会计与税务工作。我们从以下几个方面研究公司成立时的筹划问题：? ? 一、如何能一辈子不纳税？? ? 投资办企业，许多人选日子只看吉利与否，往往忽略了对开业日期的税收筹划。做好开业日期税收筹划，可以有效降低企业税收成本，获得更多的税后收益。有个好的开端，便成功了一半，税收筹划同样如此。企业应从准备筹建之日起，就把税收筹划引入企业总体规划，这样，企业才能在激烈的市场竞争中，在起跑线上就占据有利的位置。　　新办企业往往不如老企业经营的顺畅，容易很快夭折。所以国家为了保护和扶植潜在税源，出台了一些关于部分行业新办企业的所得税优惠政策。分别给予了免5年、3年、2年不等的所得税。免税期限大致有以下几种：自获利之日起、自开业之日起、自生产经营之日起、自取得税务登记之日起、自批准之日起、自取得资质证书起等等。这里面就有很多学问了。下面仅就开业之日为例将有关思路作一探讨：? 企业所得税相关法律规定，企业在一个纳税中间开业，或者由于合并、关闭等原因，实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期作为一个纳税年度，这是对在年度中间开业企业如何确定纳税年度的原则规定。但国家税务总局《关于新办企业减免税执行期限问题的通知》（国税发[1996]23号规定，对部分予以定期减免税的企业，如为年度中间开业，当实际生产经营期不足6个月的（一般税务局规定7月1日以后为小于6个月），可向主管税务机关申请选择就当年所得缴纳企业所得税，其减征、免征所得税的执行期限，可推延至下一年度起计算。也就是说，对于一些可以享受减免税的新办企业，比如新办高新技术企业、咨询企业、资源综合利用企业等，一般可以享受1年以上不等的免税优惠，如果其在年度中间开业，就可以通过选择开业日期，在当年不享受税收优惠，而把优惠期向后推延1年。其好处在于：开业第一年，往往处于亏损或微利时期，不需要缴纳企业所得税，向后推延优惠期，可以实际享受到税收优惠。? ? 例如，一家财务咨询公司于2002年6月30日开业，当年度实现利润60万元，无其他纳税调整事项，应纳税所得额为60万元。经过财务人员测算，预计2003年、2004年的利润额为120元。按规定，对新办的独立核算的从事咨询业的企业或经营单位，自开业之日起可获得免征企业所得税两年的优惠。因此，该公司2002年和2003年度可以免征所得税。那么，从2002年至2004年度，纳