房屋地产行业——纳税实务与节税宝典一本通.docVIP

《纳税实务与节税宝典一本通》 ------涉税业务分行业系列丛书 房地产业 第一篇：熟识行业特征 梳理业务流程 第一章：房地产行业特点 第二章：图解房地产公司业务流程 第二篇：参透行业税制 入门实训操练 第三章：房地产行业税务处理介绍 第一节：房地产行业都需要缴纳哪些税种？ 第二节：房地产行业如何报税？ 第四章：房地产行业涉及税种逐项讲解 4．1房地产行业的营业税缴纳申报及账务处理 4.1.1初识营业税（营业税简单概念、营业税票样） 4.1.2房地产行业哪些行为需要缴纳营业税 4.1.3房地产业营业税的计算方法和税率（营业税计算、视同销售情形、视同销售营业税计算） 4.1.4自建房产的税务处理 4.1.5对客户打折销售发票开具十分关键 4.1.6预收的购房款何时缴纳营业税？ 4.1.7收到客户违约金的纳税处理 4.1.8精装修的商品房营业税计算方法 4.1.9转让在建项目需全额缴纳营业税 4.1.10营业税纳税申报流程和缴纳方法 4.1.11涉税事项的会计账务、报表处理 4. 2 房地产业土地增值税缴纳申报及账务处理 4.2.1了解土地增值税 4.2.2房地产行业土地增值税应税范围有哪些？ 4.2.3土地增值税超率累进税率表及计算方法 4.2.4土地增值税扣除项目的种类 4.2.5土地增值税在特殊情况下的缴纳方式 4.2.6用于职工奖励、内部分房同样需缴纳土地增值税 4.2.7清算过程中土地增值税的计算 4.2.8代收的物业管理费不可用于抵扣 4.2.9土地增值税纳税实务及申报表填列 4.3 房地产行业企业所得税缴纳申报及账务处理 4.3.1初识企业所得税 4.3.2房地产企业所得税的缴纳方式 4.3.3预售收入同样需要缴纳企业所得税 4.3.4利息支出抵扣金额的确定 4.3.5房地产企业预提费用扣除标准 4.3.6房地产企业所得税汇算清缴的流程 4.3.7房地产企业所得税的计算方法及账务处理 4.3.8房地产企业所得税汇算清缴表的填列方法 4.4房地产企业房产税缴纳与申报 4.4.1房地产行业哪些行为需要缴房产税 4.4.2房产税的计算方法 4.4.3公共设施计入房产原值需要缴纳房产税 4.4.4售前出租行为租金需要缴纳房产税 4.4.5房地产企业涉及房产税的其他行为 4.4.6房产税的申报时间及流程 4.5房地产行业土地使用税缴纳与申报 4.5.1房地产行业哪些土地需缴纳土地使用税 4.5.2土地使用税计算依据与账务处理 4.5.3土地使用税申报时间及流程 4.6 房地产行业契税缴纳与申报 4.6.1房地产企业取得土地使用权必须缴纳契税 4.6.2契税的缴纳依据及计税方法 4.6.3契税申报时间及流程 4.7房地产行业个人所得税缴纳申报及账务处理 4.7.1初识个人所得税 4.7.2个人所得税的纳税范围及纳税方式 4.7.2个人所得税的申报方式及账务处理 4.8房地产行业其他税种纳税缴纳及申报 4.8.1房地产行业城市维护建设税的计算方法及申报流程 4.8.2房地产行业教育费附加的计算方法及申报流程 4.8.3房地产行业印花税的计算方法及申报流程 4.8.4房地产行业车船税计算方法及缴纳方式 第三篇 精修节税秘籍 案例全解精讲 第五章：营业税税收筹划 5．1：折扣方式选择营业额的筹划（在实务赠送与折扣中选择折扣方式销售） 5．2通过剥离价外费用筹划营业税 5．3开发产品对外投资胜于出售 第六章：企业所得税税收筹划 6．1设立独立的销售公司，取得明显的经济效益 6．2采用股权转让方式，免除大额税款 第七章：土地增值税税收筹划 7．1通过扣除项目进行纳税筹划 7．2通过征税范围进行纳税筹划 7．3利用税收优惠进行纳税筹划 …… 4.2.1了解土地增值税 一、土地增值税的概念及特点 土地增值税，意如其名，是对土地的增值额征收的一种税，主要是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，转让所取得一种税不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。其相关的成本、费用、税金及其他项目金额后的余额凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人，除税法规定免税的外，均应依照土地增值税条例规定缴纳土地增值税。换言之，凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质，也不分内、外资企业或中、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳增值税的义务。率累进税率依据，按照累进原则分级计税，增值率高的，税率高，多纳税；增值率低的，税率低，少纳税。实行按次征收土地增值税在房地产发生转让的环节，实行按次征收，每发生一次转让行为，就应根据每次取得的增值额征一次税。增强国家对房地产开发商和房地产交易市场的有利于抑制炒买炒卖土地获取暴利的行为有利于增加国家财政收入土地增值税只对“转让”国有