成员国当局调查问卷资源收入管理的财政透明度A部分基本的财政.PDF

成员国当局调查问卷： 资源收入管理的财政透明度 本调查问卷的目的是了解自然资源管理情况，重点是自然资源收入。这份 问卷的依据是基金组织的《财政透明度良好做法准则》、其辅助文件《财政透 明度手册》和《资源收入透明度指南》（所有这些文件都载于基金组织的对外 网站）。 A 部分：基本的财政管理文件和法律 请针对所涉每一个部门（例如：石油、天然气、矿物、钻石）提供以下方 面的实际文件或有关网站链接： • 明确规定对自然资源和自然资源公司（国有企业和私营企业）的财政管辖 权的法律和其他有关文件。 • 明确规定对中央政府、各级地方政府（例如州、省、地方政府）或其他国 家实体的支付义务的法律和其他有关文件。 • 明确规定中央政府和地方政府的征税权以及中央政府与州/ 省或地方政府 的收入分配安排的法律和其他有关文件。 • 关于披露对中央政府、各级地方政府或其他国家实体所支付收入的法律。 • 关于参加“采掘业透明度倡议” （EITI ）以及遵守公司和政府披露规定的正 式协定和公开声明。 • 公司与政府之间的合同范本、实际的生产分享协定或合同以及有关的报告 或分析文件。 • 关于任何持有和管理最初从自然资源获得收入的基金（如石油储蓄基金） 的运作、会计、报告和审计的法规。 • 其他有助于分析自然资源收入管理情况的重要法律和文件。 • 其中列有相关信息和法律的主要网站。 B 部分：关于财政制度和财政规定的详细问题 法律框架 1. 请说明管辖自然资源所有权的法律框架，说明自然资源归谁所有。 2. 请介绍自然资源公司（国营公司或私营公司）进行的活动。 对包括与资源有关基金的收入和出支的管辖权 3. 哪个机构 （例如财政部、能源部、国营企业）对自然资源生产公司拥有法 定管辖权？是哪些法规确定了这样的授权？ 4. 请说明政府、监管机构（如果有这样的机构）和自然资源公司在决策、法 规框架遵守情况监测和资源部门的商业操作（包括能源定价）中发挥的相应作 用，并说明是哪些法律规定了这样的作用。 5. 适用于自然资源生产和生产商的征税/特许开采费法律是通过什么程序制 定的？是否把这些法律的所有改动都纳入每年的预算过程，是否能够比这更为 频繁地进行改动？ 6. 自然资源部门的法律是否符合整个系统的预算法或政府的其他预算规定以 及税法？ 7. 对不计入财政预算的收入，其支出有何法律依据？ 8. 独立的、与资源有关的基金可以自行支出（即不须获政府批准）吗？如果 可以，立法机构是如何为其支出拨款的？ 9. 对这类独立的、与资源有关的基金发生的收入和由之融资的支出实行何种 披露政策？ 对资产和负债管理以及与资源有关基金的管辖权 10. 谁有权专门为资源部门的目的为政府在国内和国外借款？这样的借款是否 必须得到立法机构的批准？这样的借款活动是如何向公众披露的？ 11. 哪一个政府部门有权就使用资源收入而获得的金融资产和其他资产的投资 - 2 - 事宜做出决定？如果有一个独立的自然资源基金（如石油储蓄基金），请说明 此项基金在这方面的政策。 12. 对使用资源收入而获得的资产的管理战略是如何确定和披露的？使用何 种机制确保资产管理的责任制？对所持有的金融资产或其他资产实行何种披露 政策？ 13. 是否在政府或公共部门综合资产负债表中报告所有这类资产（或负债）？ 如果答案为“否”，那么，在何处报告这些资产（或负债）。 14. 如果存在独立的、与资源有关的基金，请说明管辖这类基金操作活动的法 律框架和体制框架。尤其是，收入是如何流入基金的？此基金中资金的支出如 何纳入政府预算框架？ 15. 能否用独立的、与资源有关的基金为政府或其他国有企业举债进行担保？ 股权参与 16. 请说明政府在自然资源生产公司中的股权参与形式和程度（包括直接参与 或通过国营公司参与）。 17. 政府在资源部门的股权参与是如何披露的？ 特许开采审批程序 18. 请说明过去主要采用的自然资源特许开采审批程序，并说明这些程序属于 以下哪一类：（1）按固定条件公开招标；（2 ）按可变条件公开招标