经管员技能培训高级工计算题答案.docx

答案：1.解：根据《公司法》的规定，累计公司债卷总额不得超过公司净资产的40%，则该公司可以发行公司翟隽最高额=净资产额×40%-公司所有尚未偿还债劵额=5000x40% -1000= 1000(万元)答:该公司此次发行公司债券的最高额是1000万元。2.解:根据《公司法》的规定，公司分配当年利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金，并可提取利润的5%～10%列入公司的法定公益金。当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50% 以上的，可不再提取，则公司需再提公积金额=注册资本总额x50%一己提法定公积金额=6000X 50% - 2500=500(万元)答:该公司至少需再提500万元法定公积金后，方可不再提取法定公积金。3.解:每台应纳增值税额=每台销项税额一每台进项税额=[400÷ (1 + 17%)] x 17% -43.60= 58.12一43.60= 14.52 (元)答:该商场每售出一台加湿器应该缴纳的增值税额为14.52元。4.解:应纳增值税额=当期销售额×税率-当期进项税额=97.5x 17%-13= 16.575-13= 3.575 (万元)答:该企业2月份应纳增值税为3.575万元。5.解:应纳营业税额=营业额×税率= [(6000-1500-1200-7∞-600) x 120] x5%=240000×5% = 12000(元)答:该旅游公司应缴纳的营业税税额为12000元。6.解:应纳税额=营业额x适用税率= [280- (20-80)]x3%= 160x3%=4.8 (万元)答:该公司该项工程应纳营业税额为4.8万军。7.解:应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目= (营运收入+租金收入+其他收入) - (营运费用+营业税金及附加+保险费+ 各项经费)=(3800+120+60)-[(1200+130 + (0.055 x 12 x 200) + (0.055 x 12x200) x (2% + 14% + 1.5%) + 16]= 3 980 - 1501 . 1= 2478.9 (万元)该公司应纳所得税税额=应纳税所得额x33% =2478.9x33% =818.0 (万元)答:该公司2∞4年度应纳企业所得税税额为818.0万元。8.解: 1996年和1997年两年为免税年度。1998年应纳企业所得税额= 1998年应纳税所得额x税率= [80- (40-25)]x 15%=65xI5%= 9.75 (万元)答:该企业1998年度应纳企业所得税税额为9.75万元。9.解:应纳税额=应纳税所得额x税率= (450 + 150 + 100+300-800)x5%=200x5%=10（元）答:本月应纳的个人所得税为10元。10.解:抵免限额=乙国所得x 25% = 100x 25% = 25 (元)实际抵免额:因为甲国有税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在乙国缴纳了100x 30% = 30 元的所得税，超过了抵免限额，只能就限额抵兔，实际抵免额为25元，则甲国应征税款=25-25=0 (元)答:甲国对该居民的这笔境外所得应征0元所得税款。11解:按规程存放率=按保管规程存放的项数÷库存物资总数×100%= [15 708 - (12 + 1 3+ 5) J ÷15 708 x 100%= 15 678 + 15 708 x 1∞%=9 9.8%答:该库按保管规程存放率为99.8%。12.解: 1月平均库存=(月初库存量+月末库存量)÷2= (3 00.5 + 2565.3) ÷ 2= 2787.9 (万元)答:该库1月份平均库存量是2787.9万元。13.解：经济批量===300（千克）大：该物料的经济批量为300千克。14.解:按期入库量（Qi）=×=×= 100xO.745=74.5 (吨) 答:该物料按期人库量为74.5吨。15.解:甲产品制造费用=甲产品实用工时×制造费用分配率=甲产品实用工时x[总制造费用÷甲产品实用工时÷乙产品实用工时)]=4400x [16800÷ (4400+4000) ]=4400x2=8800(元)答:甲产品制造费用是8800元。16.解:该项租金应纳增值税= [收取租金额÷(1+税率)] x税率= [10000÷(1+0.17)] xO.17= 1452.9 (元)答:该项租金应纳增值税1452.9元。17.解:应纳增值税=组成计税价格×税率= [总成本x(1+成本利润率)]÷(1-消费税税率)x增值税税率= [10000x ( 1+5%)J ÷(1- 30%) x 17%= 15000 x17%= 2550 (元)答:该厂应纳2550元的增值税。18.解:当月应缴纳消费税额=销售额÷(1+增值税率)x消费税税率=438750÷ (1 + 17%) x4%=