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中级会计职称考试《财务管理》学习：现金管理模式 为了方便备战2015中级会计职称考试的学员，财考网精心为大家整理了中级会计职称考试各科目知识点，希望对广大考生有帮助。　　现金管理模式 　　（一）收支两条线的管理模式 　　1.实施目的 　　1）对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率； 　　2）以实施收支两条线为切入点，通过高效的价值化管理来提高企业效益。 　　2.管理模式的构建 　资金流向1）各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立两个账户（收入户和支出户）；2）所有收入的现金都必须进入收入户，收入户资金由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理；3）所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。资金流量1）收入环节：确保所有收入的资金都进入收入户，并加快资金的结算速度；2）调度环节：通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度；3）支出环节：根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则，从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户，支出户平均资金占用额应压缩到最低限度。资金流程1）关于账户管理、货币资金安全性等规定；2）收入资金管理与控制；3）支出资金管理与控制；4）资金内部结算，信贷管理与控制；5）收支两条线的组织保障。　　（二）集团企业资金集中管理模式 　　1.资金集中管理模式的概念 　　1）含义：集团企业借助商业银行网上银行功能及其他信息技术手段，将分散在集团各所属企业的资金集中到总部，由总部统-调度、统一管理和统一运用。 　　2）内容：资金集中（基础）、内部结算、融资管理、外汇管理、支付管理等。 　　2.集团企业资金集中管理的模式 模式特征统收统支模式1）企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号；2）一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中；3）有利于企业集团全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本；4）不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，降低集团经营活动和财务活动的效率。拨付备用金模式集团按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或子企业备其使用的一定数额的现金，等各分支机构或子企业发生现金支出后，持有关凭证到集团财务部门报销以补足备用金。结算中心模式集团内部设立结算中心，办理内部各成员现金收付和往来结算业务。结算中心设立于财务部门内，为独立运行的职能机构。内部银行模式将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制，由内部银行进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。财务公司模式由财务公司开展集团内部资金集中结算，同时为集团成员企业提供包括存贷款、融资租赁、担保、信用鉴证、债券承销、财务顾问等在内的全方位金融服务。本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版可自由编辑！！员工录用管理制度为规范试用期员工的管理和辅导工作，创造良好的试用期工作环境，加速试用员工的成长和进步，特制定目标责任制制度。一、员工试用期规定?1、自员工报到之日起至人力资源部确认转正之日起。?2、员工试用期限为3个月，公司根据试用期员工具体表现提前或推迟转正。（一）、福利待遇?1、试用期员工工资根据所聘的岗位确定，核算时间从到岗工作之日起计算，日工资为：月工资÷（本月天数-休假天数）2、过节费按正式员工的1/2发放。3、按正式员工标准发放劳动保护用品。（二）、休假?1、试用期内累计事假不能超过3天，如果特殊情况超过3天需报董事长批准。?2、可持相关证明请病假，请病假程序和天数与正式员工要样。3、可请丧假，请假程序和天数与正式员工要样。4、不享受探亲假、婚假。?二、员工入职准备?1、身份证复印件一份，原件待查。2、学历证明复印件一份，原件待查。?3、县级以上人民医院的体检报告。4、4张一寸照片?5、部分职位（如出纳、收银员、司机、仓管）试用期员工还须须准备房产证明、户口本、直系亲属身份证复印件等。三、行政手续?1、试用人员手续办理完毕后，由行政部向试用期人员发放办公相关用品。?2、发放工作牌，办理考勤卡。?3、试用期人员需要食宿的、由行政部安排住宿和就餐。?4、将试用期人员带入用人部门。四、用人部门指引1、试用员工的直接上级是“入职指引人”。2、带领试用期员工熟悉本部门及其他部门，向其介绍今后工作中要紧密配合的部门及员工，同时介绍公司内公共场所的位置，包括会议室、停车场、洗手间等。3、与试用期员工进入面谈，商讨入职后的工作安排，并向试用期员工描述其工作的部门架构，岗位名称，职务，岗位职责等。简单介绍将来的职业发展方向和目前工作时遇到的实际问题。?4、教会试用期员工使用生产工具或办公用具