浅谈册：财务支出费用支出流程.doc

乐山万丰车业有限公司 乐山沫水电力汽修厂 费用支出管理办法 为降低非生产性成本，明确公司各项费用的支出标准及监控管理，保保证公司的费用能严格控制在预算范围内，提高公司竞争能力，特制定本办法； 差旅费 差旅费是指公司员工受公司派遣在公司办公所在城市以外的地区履行公务而发生各种交通费、住宿费、伙食补助等。 公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差。自出差或因私出差所发生的差旅费均由本人自行承担，公司不予报销。 公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期。逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员按相应补助报销出差费用。 出差人员超标乘坐交通工具须经总经理签字同意方可报销，并须事先请示同意。员工出差不允许乘坐软卧、客轮豪华舱。夜间行走时间超过8小时方可乘坐硬卧。 员工多人出差时，应尽量安排二人间或三人间住宿。出差期间应尽量控制乘坐出租车。需报销出租车费的应在发票背面注明乘车时间、起点及终点并须部门负责人审核签字。出租车费报销金额高于乘车期间应补助的市内交通费的按低者报销。 可当天往返的短途乘车，往返时间在6小时以内的给予半天的伙食费补贴，未带车的员工发生的市内交通费均按全天给予补助。出差人员的具体补贴、伙食补贴天数按自然天数减去一天计算。既算头不算尾。住宿补贴按实际住宿天数计算。 出差借款及报销程序 出差人员借款需经主管同意后填写借款单并列明用款计划，参照审批权限报经核准后方可借款。出差人员应在5个工作日内报账（超过期限报销将按审核金额的90%报销）。报销差旅费时，应整理好相关票据，据实填写‘差旅费报销单’’,并按相关程序审核批准后方可报销。 凡与出差规定的地点、天数、交通工具不符的差旅费不予报销。因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，须经分管领导签署意见后方可报销。 差旅期间多人因同一事件出差的，应将票据粘贴于同一报销单据中，报销单须由同行人员共同签字确认。 业务费 严格控制业务接待费用。业务接待前经办人须事前申报、审批。并按审批标准控制接待费用。部门负责人、分管领导要对当次接待的标准和合理性进行确认。财务部要根据领导确认的标准及接待人数对当次接待费是否超标进行确认。 费用报销责任界定 报销人的责任：报销人对所报销的真实性、准确性、及时性，单据的合法性、完整性负责。各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴。 部门经理、主管的责任：负责审查费用项目是否经过批准，报销金额是否控制在批准标准内。对报销内容的真实性、完整性，各项附件是否合法性、完整性负责。 财务审核人员的责任：负责审查单据的合法性、真实性，报销内容是否符合公司有关标准。审查报销项目审批手续的真实性、必要性。 处罚规定 报销人营私舞弊、弄虚做假，对违规违纪金额不予报销。对已经报销的除退回违规报销金额外，同时对报销人处以违规报销金额5---20%的罚款。 部门经理（主管）在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签字准予报销的，给予部门经理（主管）予以违规报销金额3---15%的处罚。 财务人员由于审核不严，致实使公司造成损失，或者未执行本办法规定处罚责任，擅用职权受理违规费用报销者，对财务审核人员并处违规报销金额3---15%的罚款。 如果违反上述开支标准或手续不齐全，报账时列入其他项目而隐瞒实际金额或超预算报销，财务有权拒绝受理。 借款逾期满三十天，当事人未能提供经总经理同意的有效书面情况说明，并办理延期手续者，财务有权从当事人借款逾期当月工资中扣回欠款。 部门负责人对报销人因违规造成的损失承担连带责任。 因审核过失、账务处理不当造成费用借款人未有效报账冲销借款，给公司造成损失，责任人应承担相应责任。 本规定自二零一一年五月二十五日起执行。 附件一： 国内差旅费标准一览表 出差地点 住宿费 （限额凭票保销） 伙食费 （定额补助） 市内交通费 （限额实报实销） 一类地区 200 40 30 二类地区 150 30 20 三类地区 110 20 15 备注：1、一类地区：指除成都、重庆以外的直辖市、省会城市及深圳、青岛、大连等沿海经济特区。 二类地区：指成都、重庆以及省外各地级市。 三类地区：指除上述一、二类地区以外的当日不能往返的城市及地区。 公司总经理及公司董、监事差旅费实报实销。 参加厂家培训并由厂家指定住宿宾馆的，总经理签字后可凭票报销。 附件二： 工作车驾驶及商品车接送补贴标准 里程（单边） 工作车（专业驾驶员除外） 商品车 50㎞------100㎞以内 10 20 100㎞-----200㎞以内 15 40 200㎞-----400㎞以内 20 50 400㎞以上 25 60 以上规定从二零一一年五月二十五日起执行 乐山万丰车业有限公司 乐山沫水电力汽修厂 二零一一年五月二十