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Kan 第三章 工程财务 一、填空题 1、投资项目资本金，是指在投资项目总投资中，由 投资者认缴的出资额 ，对投资项目来说这部分资金属于非债务性资金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务。 2、项目资本金可以用货币出资，也可以用实物、工业产权 、非专利技术、 土地使用权 、 资源开采权作价出资，但除国家对采用高新技术成果有特别规定的外，其比例不得超过投资项目资本金总额的 20% 。 3、投资项目资本金占总投资的比例，根据不同行业和项目的经济效益等因素确定，交通运输、煤炭、水泥、电解铝、铜冶炼、房地产开发(不含经济适用房)项目，资本金比例为 35% 及以上。 4、资本成本是指企业筹集和使用资金必须支付的各种费用，包括 筹资费用 和 用资费用 两部分内容。 5、城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和为计税依据，与上述三种税同时缴纳。 施工企业、房地产开发企业应该以实际缴纳的 营业税 税额为计税依据，同时缴纳城市维护建设税 。 二、简答题 1、我国企业目前的筹资渠道和筹资方式各有哪些？ 我国企业目前筹资渠道主要有: （1）、国家财政资金 （2）、银行信贷资金 （3）、非银行金融机构资金 （4）、其它企业资金 （5）、居民个人资金 （6）、企业自留资金 筹资方式是指企业筹集资金所采用的具体方式。从总体上看，我国企业目前的筹资方式主要有 （1）、吸收直接投资 （2）、发行股票 （3）、银行借款 （4）、发行债券 （5）、商业信用 （6）、租赁 2、资金成本在企业筹资决策和投资决策中各有哪些作用？ 资金成本是企业财务管理的一个重要概念，因而在许多方面都可加以利用，其主要用于筹资决策和投资决策。 资金成本在企业筹资决策中的作用： 资金成本是企业选择资金来源、拟定筹资方案的依据。不同的资金来源，具有不同的成本。为了以较少的支出取得企业所需的资金，就必须分析各种资金成本的高低，并加以合理配置。资金成本对企业筹资决策的影响主要有以下几个方面： （1）. 资金成本是影响企业筹资金额的重要因素。随着筹资数额的增加，资金成本不断变化。当企业筹资数额很大，资金的边际成本超过企业承受能力时，企业便不能再增加筹资数额。因此，资金成本是限制企业筹资数额的一个重要因素。 （2）. 资金成本是企业选择资金来源的基本依据。企业的资金可以从许多方面来筹集，就长期借款来说，可以向商业银行借款，也可以向保险公司或其他金融机构借款，还可向政府申请借款。企业究竟选用哪种来源，首先要考虑的因素就是资金成本的高低。 （3）. 资金成本是确定最优资金结构的主要参数。不同的资金结构，会给企业带来不同的风险和成本。在确定最优资金结构时，考虑的因素主要有资金成本和财务风险。 当然，资金成本并不是企业筹资决策中所要考虑的唯一因素。企业筹资还要考虑财务风险、资金期限、偿还方式、限制条件等。但资金成本作为一项重要的因素，直接关系到企业的经济效益，是筹资决策时需要考虑的一个首要问题。 资金成本在投资决策中的作用： 资金成本是评价投资项目、比较投资方案和追加投资决策的主要经济指标，在企业评价投资项目的可行性、选择投资方案时有着重要作用。 （1）. 在计算投资评价指标净现值指标时，常以资金成本作折现率。当净现值为正时，投资项目可行；反之，如果净现值为负，则该项目不可行。因此，采用净现值指标评价投资项目时离不开资金成本。 （2）. 在利用内部收益率指标进行项目可行性评价时，一般以资金成本作为基准收益率。即只有当投资项目的内部收益率高于资金成本时，投资项目才可行；反之，当投资项目的内部收益率低于资金成本时，投资项目不可行。因此，国际上通常将资金成本视为投资项目的“最低收益率”或是否采用投资项目的取舍率，是比较、选择投资方案的主要标准。 3、试根据《中华人民共和国公司法》等有关法规的规定，简述我国企业利润分配的顺序。 根据《中华人民共和国公司法》等有关法规的规定，企业当年实现的净利润，一般应按照下列内容、顺序和金额进行分配： （1）.计算可供分配的利润 将本年净利润（或亏损）与年初未分配利润（或亏损）合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数（即亏损），则不能进行后续分配；如果可供分配利润为正数（即本年累计盈利），则进行后续分配。 （2）.提取法定盈余公积金 在不存在年初累计亏损的前提下，法定盈余公积金按照税后净利润的10%提取。 （3）.提取任意盈余公积金 任意盈余公积金计提标准由股东大会确定，如确因需要，经股东大会同意后，也可用于分配股利。 （4）.向股东（投资者）支付股利（分配利润） 企业以前年度未分配的利润，可以并入本年